- 多选题中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5%。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10%）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%，则以下说法正确的有（）。
- A 、甲银行应于合同约定付款日期所属的纳税年度确认利息所得
- B 、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
- C 、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
- D 、甲银行应纳税所得总额为1170万元
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参考答案【正确答案：A,B,C】
来源于境外利息收入的应纳税所得额，应为已缴纳境外预提所得税前的就合同约定的利息收入总额，再对应调整扣除相关筹资成本费用等。境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30（万元）；对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30-600×4%=6（万元）；该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元，应纳税所得总额仍为1200万元不变。
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- A 、由于A企业承担的是一般保证责任，因此可以行使先诉抗辩权
- B 、银行向A企业申报债权的金额可以为100万元，取得的35万元清偿应先予以提存
- C 、银行获得甲企业清偿后，应获得提存额中20万元的支付，余款分配给A企业的其他破产债权人
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- A 、在法院受理钢铁厂破产申请的情况下，建筑公司应当向破产管理人清偿债务
- B 、在强制执行程序已经启动的情况下，即使法院已经受理破产申请，强制执行程序也不能中止
- C 、代位权属于《合同法》赋予债权人的权利，即使法院已经受理破产申请，代位权诉讼也不能中止
- D 、在法院受理钢铁厂破产申请的情况下，因代位权诉讼已结束，银行可以申请法院执行钢铁厂财产，该执行程序不能中止
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- A 、15.38%
- B 、13.64%
- C 、8.8%
- D 、12%
- 4 【单选题】甲企业从银行贷款100万元,由A企业对该笔贷款提供一般保证,后人民法院受理了A企业的破产案件,但甲企业与银行之间的贷款尚未到期,此时银行向A企业申报了债权,在破产分配程序中,经管理人计算的普通债权清偿率为35%,在破产分配后,甲企业欠银行的贷款到期,甲企业也被人民法院宣告破产,此时在破产分配程序中向银行清偿了80万元的债务。关于上述案例,下列说法正确的是()。(假设不考虑破产财产清偿率的变动)
- A 、由于A企业承担的是一般保证责任,因此可以行使先诉抗辩权
- B 、银行向A企业申报债权的金额可以为100万元,取得的35万元清偿应先予以提存
- C 、银行获得甲企业清偿后,应获得提存额中20万元的支付,余款分配给A企业的其他破产债权人
- D 、银行获得甲企业清偿后,应获得提存额中7万元的支付,余款上缴国库
- 5 【单选题】某企业向银行借款600万元,期限为1年,名义利率为12%,按照贴现法付息,银行要求的补偿性余额比例是10%,存款利息率为2%,该项借款的有效年利率为()。
- A 、15.13%
- B 、13.64%
- C 、8.8%
- D 、12%
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- A 、在法院受理钢铁厂破产申请的情况下，建筑公司应当向破产管理人清偿债务
- B 、在强制执行程序已经启动的情况下，即使法院已经受理破产申请，强制执行程序也不能中止
- C 、代位权诉讼应当中止，银行应当向人民法院申报相关债权
- D 、代位权诉讼应当中止，银行持法院判决有权直接向管理人要求以债务人财产随时清偿
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- A 、500
- B 、850
- C 、450
- D 、510
- 9 【多选题】中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的年利率为5%。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10%）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%，则以下说法正确的有（）。
- A 、甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现
- B 、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
- C 、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
- D 、考虑融资成本的扣除，甲银行实际应纳税所得总额为1170万元
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- B 、13.64%
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- D 、12%
