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- A 、甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现
- B 、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
- C 、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
- D 、考虑融资成本的扣除,甲银行实际应纳税所得总额为1170万元
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参考答案
【正确答案:B,C】
利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30(万元);对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30-600×4%=6(万元);该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元,应纳税所得总额仍为1200万元不变。
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