- 简答题
题干：某项目建设期为2年,生产期为8年,项目建设投资(不含建设期借款利息)3100万元,预计90%形成固定资产,10%形成其他资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计提折旧,残值率为5%,在生产期末回收固定资产残值;其他资产按8年期平均摊销。建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表1-29。建设期贷款用于购买设备,贷款年利率为8%,按季计息,建设期只计利息不还款,在生产期内按照等额本息偿还法进行偿还;流动资金全部为贷款,年利率为4%。营业税金及附加的税率为6%,所得税率为25%,法定盈余公积金按10%提取。(计算结果保留两位小数)[006-007-005-000-9787511421685-image/006-007-005-000-9787511421685-001-056.jpg]
题目：计算项目计算期第4年的利息备付率,项目还本付息金额最多年份的偿债备付率,并对项目的偿债能力予以分析。
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参考答案由上述计算可知,项目计算期第4年,即运营期第2年需要支付的利息为138.55万元,其中长期借款利息为126.55万元,流动资金借款利息为12万元。
第4年利息备付率(ICR)=EBIT/PI=819.88/138.55=5.92。
由上述计算可知,项目计算期最末一年(即项目计算期第10年)的应还本付息项目包括:长期借款还本付息、流动资金借款偿还本金、流动资金借款支付利息。这一年为各年中还本付息金额最多的年份。
第10年偿债备付率(DSCR)=(EBITDA-Tax)/PD=(1630-302.06)/(297.41+300+12)=2.18。
该项目第4年利息备付率ICR=5.92>1,第10年偿债备付率DSCR=2.18>1,表明项目在利息支付较多的年份和还本付息金额最多的年份都已满足相应的资金保障要求,偿债能力较强。
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