- 多选题某市区纳税人无故拖欠了营业税20万元，经查出后，补交了拖欠的营业税，同时加罚了滞纳金1200元。下列说法正确的有( )。
- A 、该纳税人应补交城建税14000元
- B 、该纳税人应补交城建税10000元
- C 、该纳税人应补交滞纳金84元
- D 、该纳税人应补交滞纳金42元
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参考答案【正确答案：A,C】
补交的城建税=200000×7%=14000(元);滞纳天数=1200÷0.05%÷200000=12(天);加收城建税滞纳金=14000×12×0.05%=84(元)。
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- A 、只补缴城建税14000元
- B 、只补缴城建税的滞纳金35元
- C 、补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元
- D 、补缴城建税14000元及城建税滞纳金140元
- 2 【多选题】纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关()。
- A 、追缴欠缴的税款
- B 、追缴欠缴税款的滞纳金
- C 、处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款
- D 、构成犯罪的依法追究刑事责任
- 3 【单选题】某市区的商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批A应税消费品，成交价格50万欧元，汇率1欧元=8元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得专用缴款书）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元，并取得增值税专用发票），则该项业务应纳城市维护建设税为（ ）万元。（以上价格均不含增值税）
- A 、10.71
- B 、17.85
- C 、11.9
- D 、19.04
- 4 【单选题】某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。无其他事项，则月末结转后，“应交税费─未交增值税”科目的余额是（ ）。
- A 、20万元
- B 、0万元
- C 、5万元
- D 、15万元
- 5 【综合题（主观）】某市区煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要生产开采原煤销售,假定2011年度有关经营业务如下:(1)销售开采原煤13000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元;(2)转让开采技术所有权取得收入650万元,该技术所有权的账面余额为300万元;(3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质),本期为培训业务耗用库存材料成本18万元,该批材料已经抵扣进项税;取得国债利息收入130万元;(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;同时支付原材料运输费用共计230万元,取得运输发票;(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;(6)管理费用1232万元,其中业务招待费120万元;探采技术研究费用280万元;(7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元;(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元;(9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格,被处罚50万元。(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤矿资源税5元/吨;④上年广告费用超支380万元;⑤技术所有权的摊销年限,税法和会计一致,技术转让所得已经按规定办理减免手续)要求:(1)填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额(单位:万元)。(2)针对《企业所得税计算表》第13~17行所列项目需作纳税调整增加的情况,逐一说明调整增加的理由。
- 6 【判断题】凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人,须同时缴纳城市维护建设税。( )
- A 、对
- B 、错
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- A 、64. 95
- B 、116.05
- C 、169. 84
- D 、49. 82
- 8 【多选题】某市区纳税人无故拖欠了营业税20万元，经查出后，补交了拖欠的营业税，同时加罚了滞纳金1200元。下列说法正确的有( )。
- A 、该纳税人应补交城建税14000元
- B 、该纳税人应补交城建税10000元
- C 、该纳税人应补交滞纳金84元
- D 、该纳税人应补交滞纳金42元
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- A 、在报纸上定期公告其欠税情况
- B 、通知出境管理机关阻止其办税人员出境
- C 、不允许其领购发票
- D 、向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款
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- A 、13.92
- B 、18.90
- C 、19.92
- D 、14.61
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