- 多选题某餐饮公司位于市区,2011年5月新设立一餐厅,总投资2000万元,职工人数为200人,当年餐饮收入为1500万元。在聘用的员T中有65人为退役军人(已签订2年劳动合同,已按税法规定办理免税手续),以下说法正确的有()。
- A 、免征营业税三年
- B 、免征城建税三年
- C 、免征教育费附加三年
- D 、具体办理免税手续需要县级以上税务部门认定
- E 、减半征收营业税二年
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【正确答案:A,B,C】
选项D,该企业可以享受3年内免征营业税、城建税及教育费附加的优惠,具体办理免征免税手续时,需要经县以上民政部门认定,税务机关审核;选项E,并不是减半征收,而是3年内免征。
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- 1 【单选题】甲公司和乙公司无关联关系。2011年5月甲公司以一批库存商品换入乙公司一幢厂房,并收到对方支付的增值税42.5万元。该批库存商品的账面价值为200万元,公允价值为250万元,适用的增值税税率为17%;乙公司厂房的原值为300万元,已提折旧60万元,公允价值250万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费,该交易使得甲乙双方未来现金流量与交易前产生明显不同。甲公司换入厂房的入账价值和该项交易对损益的影响分别为()万元。
- A 、292.5,50
- B 、250,50
- C 、260,10
- D 、250,10
- 2 【单选题】2011年12月5日,甲公司向戊公司销售D商品时应确认主营业务收入()元。
- A 、50000
- B 、49415
- C 、0
- D 、57915
- 3 【单选题】某企业地处市区,2011年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元;还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城建税和教育费附加()元。
- A 、5000
- B 、7000
- C 、8000
- D 、10000
- 4 【单选题】2011年5月,王某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1.8元/股,派发当日股票市值3.2元/股。王某获得的红股应缴纳个人所得税( )元。
- A 、1400
- B 、1800
- C 、3600
- D 、6400
- 5 【单选题】某商业企业2011年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2011年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该商业企业应纳土地增值税()万元。
- A 、445.5
- B 、450.5
- C 、440.5
- D 、455.5
- 6 【单选题】2015年8月1日,位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库,签订合同并开具了发票,取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格,但能提供购房发票,发票上所载的购房金额是300万元,已经过税务机关确认,准予扣除的税费为11.25万元。购房发票上所载日期是2011年5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税( )万元。
- A 、43.13
- B 、38.63
- C 、51.13
- D 、60.65
- 7 【单选题】2016年8月1日,位于市区的某公司销售一座办公楼,签订合同并开具了发票,取得收入500万元。由于企业不能取得该办公楼的评估价格,但能提供购买办公楼的发票,发票上所载的购房金额是300万元,已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2013年1月1日。办公楼转让过程中发生的相关税费为11万元。该公司应缴纳土地增值税( )万元。
- A 、43.13
- B 、38.63
- C 、51.13
- D 、60.65
- 8 【单选题】甲公司2011年5月10日购入乙公司普通股股票一批,成本为3000万元,将其划分为可供出售金融资产。2011年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为3500万元;2012年末,该批股票的公允价值为3100万元。甲公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2012年甲公司应确认的递延所得税负债为( )万元。
- A 、25
- B 、-100
- C 、-25
- D 、100
- 9 【单选题】位于市区的某公司2016年4月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前月份欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。
- A 、15
- B 、17
- C 、21
- D 、53
- 10 【单选题】2018年8月1日,位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库,签订合同并开具了发票,取得不含税收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格,但能提供购房发票,发票上所载的购房金额是300万元,已经过税务机关确认,准予扣除的税费为11.25万元。购房发票上所载日期是2015年5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税( )万元。
- A 、43.13
- B 、38.63
- C 、51.13
- D 、60.65
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- 某远洋运输企业2010年9月份发生以下经营业务:为A公司货物提供运输劳务,取得运输收入356000元,装卸费收入4000元,货物保鲜费8000元;将5号远洋运输船舶出租给A公司,以期租方式出租,租期1年,3月份租金收入150000元;将8号远洋运输船舶出租给B公司,以光租方式出租,租期3个月,3月份租金收入60000元。该远洋运输企业当月应纳营业税为()元。
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