- 单选题甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2 000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、90 000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）
- B 、2 000×50÷（1+13%）×13%=11504.42（元）
- C 、90 000×13%=10800元）
- D 、2 000×50×13%=13000（元）
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参考答案【正确答案：B】
选项B符合题意：本题考核增值税应纳税额的计算。以旧换新方式销售货物的，按新货物（金银首饰除外）的售价计算增值税，不得扣减旧货物的收购价格。零售价为含税价，需换算成不含税价。
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- A 、21060
- B 、22932
- C 、20638.8
- D 、23400
- 2 【单选题】 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2010年8月8日甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200 000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10％的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件是（按含增值税的售价计算）为：2/10、1/20、n/30。假定甲公司8月15 日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（ ）元。
- A 、210 600
- B 、229 320
- C 、206 388
- D 、234 000
- 3 【单选题】某金店是增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式零售金项链共计100条，每条新项链的含税销售额4680元，旧项链含税作价1170元/条。已知增值税税率为17%，则该金店上述业务的增值税销项税额为（ ）元。
- A 、19890
- B 、48110
- C 、51000
- D 、68000
- 4 【单选题】甲公司（增值税一般纳税人）对存货采用计划成本核算，2017年2月2日外购A材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为190万元，增值税税额为32.3万元，支付保险费等8万元，材料尚未验收入库。以上款项均已银行转账方式支付，A材料的计划成本为200万元，则下列会计处理正确的是（）。
- A 、借：原材料 200
贷：材料采购 198
材料成本差异 2 - B 、借：原材料 198
应交税费——应交增值税（进项税额） 32.3
贷：银行存款 230.3 - C 、借：材料采购 198
应交税费——应交增值税（进项税额） 32.3
贷：银行存款 230.3 - D 、借：材料采购 190
应交税费——应交增值税（进项税额） 32.3
材料成本差异 8
贷：银行存款 230.3
- 5 【多选题】A公司为增值税一般纳税人，采用计划成本法购入一批材料，增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，尚未验收入库。A企业开出一张银行承兑汇票，面值11700元，期限3个月，以银行存款缴纳银行承兑汇票手续费20元。则下列处理正确的有（ ）。
- A 、借：原材料 10000
应交税费—应交增值税（进项税额）1700
贷：应付票据 11700 - B 、借：材料采购 10000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1700
贷：应付票据 11700 - C 、借：材料采购 10000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1700
贷：其他货币资金 11700 - D 、借：财务费用 20
贷：银行存款 20
- 6 【单选题】某工业公司为增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2016年10月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元，10月9日购入甲材料300公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为32700元，增值税额为5559元。该公司适用的增值税税率为17%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为（）元。
- A 、10000
- B 、10500
- C 、10600
- D 、11000
- 7 【多选题】A公司为增值税一般纳税人，采用计划成本法购入一批材料，增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，尚未验收入库。A企业开出一张银行承兑汇票，面值11700元，期限3个月，以银行存款缴纳银行承兑汇票手续费20元。则下列处理正确的有（ ）。
- A 、借：原材料 10000
应交税费—应交增值税（进项税额）1700
贷：应付票据 11700 - B 、借：材料采购 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：应付票据 11700 - C 、借：材料采购 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：其他货币资金 11700 - D 、借：财务费用 20
贷：银行存款 20
- 8 【单选题】某工业公司为增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。10月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元，10月9日购入甲材料300公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为32700元，增值税额为4251元。该公司适用的增值税税率为13%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为（）元。
- A 、10000
- B 、10500
- C 、10600
- D 、11000
- 9 【多选题】A公司为增值税一般纳税人，采用计划成本法购入一批材料，增值税专用发票上注明价款为10000元，增值税税额为1300元，尚未验收入库。A企业开出一张银行承兑汇票，面值为11300元，期限为3个月，以银行存款缴纳银行承兑汇票手续费20元。则下列处理正确的有（）。
- A 、借：原材料 10000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1300贷：应付票据 11300
- B 、借：材料采购 10000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1300贷：应付票据 11300
- C 、借：材料采购 10000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1300贷：其他货币资金 11300
- D 、借：财务费用 20 贷：银行存款 20
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（100000+1 000）÷（1+13%）×13%=11619.47（元）
- B 、100 000×13%=13000（元）
- C 、100 000×13%+1 000÷（1+13%）×13%=13115.04（元）
- D 、（100 000+1 000）×13%=13130（元）
