- 多选题A公司为增值税一般纳税人，采用计划成本法购入一批材料，增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，尚未验收入库。A企业开出一张银行承兑汇票，面值11700元，期限3个月，以银行存款缴纳银行承兑汇票手续费20元。则下列处理正确的有（ ）。
- A 、借：原材料 10000
应交税费—应交增值税（进项税额）1700
贷：应付票据 11700 - B 、借：材料采购 10000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1700
贷：应付票据 11700 - C 、借：材料采购 10000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1700
贷：其他货币资金 11700 - D 、借：财务费用 20
贷：银行存款 20
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参考答案【正确答案：B,D】
本题考核购入材料增值税的处理。计划成本法下，借方应记入“材料采购”科目，采用银行承兑汇票方式，应通过“应付票据”核算。银行承兑汇票手续费记入“财务费用”科目。
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- A 、借：原材料 200
贷：材料采购 198
材料成本差异 2 - B 、借：原材料 198
应交税费——应交增值税（进项税额） 32.3
贷：银行存款 230.3 - C 、借：材料采购 198
应交税费——应交增值税（进项税额） 32.3
贷：银行存款 230.3 - D 、借：材料采购 190
应交税费——应交增值税（进项税额） 32.3
材料成本差异 8
贷：银行存款 230.3
- 2 【单选题】某工业公司为增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2014年10月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元，10月9日购入甲材料300公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为32700元，增值税额为5559元。该公司适用的增值税税率为17%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为（ ）元。
- A 、10000
- B 、10500
- C 、10600
- D 、11000
- 3 【单选题】某工业公司为增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2016年10月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元，10月9日购入甲材料300公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为32700元，增值税额为5559元。该公司适用的增值税税率为17%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为（）元。
- A 、10000
- B 、10500
- C 、10600
- D 、11000
- 4 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（ ）。
- A 、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000
- B 、实际发放时，计入应交税费——应交增值税（销项税额）的金额为3400
- C 、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本
- D 、将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本
- 5 【多选题】A公司为增值税一般纳税人，采用计划成本法购入一批材料，增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，尚未验收入库。A企业开出一张银行承兑汇票，面值11700元，期限3个月，以银行存款缴纳银行承兑汇票手续费20元。则下列处理正确的有（ ）。
- A 、借：原材料 10000
应交税费—应交增值税（进项税额）1700
贷：应付票据 11700 - B 、借：材料采购 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：应付票据 11700 - C 、借：材料采购 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：其他货币资金 11700 - D 、借：财务费用 20
贷：银行存款 20
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- A 、180
- B 、200
- C 、210.6
- D 、234
- 7 【单选题】某工业公司为增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。10月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元，10月9日购入甲材料300公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为32700元，增值税额为4251元。该公司适用的增值税税率为13%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为（）元。
- A 、10000
- B 、10500
- C 、10600
- D 、11000
- 8 【多选题】A公司为增值税一般纳税人，采用计划成本法购入一批材料，增值税专用发票上注明价款为10000元，增值税税额为1300元，尚未验收入库。A企业开出一张银行承兑汇票，面值为11300元，期限为3个月，以银行存款缴纳银行承兑汇票手续费20元。则下列处理正确的有（）。
- A 、借：原材料 10000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1300贷：应付票据 11300
- B 、借：材料采购 10000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1300贷：应付票据 11300
- C 、借：材料采购 10000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1300贷：其他货币资金 11300
- D 、借：财务费用 20 贷：银行存款 20
- 9 【多选题】一般纳税人甲公司采用计划成本法核算原材料，在本月底赊购原材料一石灰石100吨，实际成本125元/吨，计划成本130元/吨，下列账务处理，正确的有（）。
- A 、发票已到，材料已入库，则会计分录为： 借：材料采购 12500 应交税费—应交增值税（进项税额） 2125 贷：应付账款 14625 借：原材料 13000 贷：材料采购 12500 材料成本差异 500
- B 、发票未到，材料已入库，则会计分录为： 借：原材料 12500 贷：应付账款—暂估应付账款 12500
- C 、发票未到，材料已入库，则会计分录为： 借：原材料 13000 贷：应付账款—暂估应付账款 13000
- D 、发票已到，材料尚未验收入库，则会计分录为： 借：材料采购 12500 应交税费—应交增值税（进项税额） 2125 贷：应付账款 14625
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2 000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、90 000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）
- B 、2 000×50÷（1+13%）×13%=11504.42（元）
- C 、90 000×13%=10800元）
- D 、2 000×50×13%=13000（元）
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