参考答案

2×12年专门借款资本化利息、费用化利息金额计算:
①应付利息金额=7500×6%+500×5%×6/12=462.5(万美元);折合人民币金额=462.5×6.82=3 154.25(万元)
其中:
费用化期间应付利息金额=7 500×6%×3/12=112.5(万美元)
资本化期间应付利息金额=7 500×6%×9/12+500×5%×6/12=350(万美元)
②专门借款闲置资金存入银行取得的利息收入=7 500×3%×3/12+4 500×3%×2/12+3000×3%×1/12=86.25(万美元);折合人民币金额=86.25×6.82=588.23(万元)
其中:
费用化期间(1-3月)内取得的利息收入=7 500×3%×3/12=56.25(万美元)
资本化期间(4-12月)内取得的利息收入=4500×3%×2/12+3 000×3%×1/12=22.5+7.5=30(万美元)
③资本化金额=350-30=320(万美元);折合人民币金额=320×6.82=2182.4(万元)费用化金额=112.5-56.25=56.25(万美元);折合人民币金额=56.25×6.82=383.62(万元)[注:3 154.25-588.23-2 182.4=383.62(万元)]