参考答案

(1)出租检测流水线设备未按规定确认收入,应缴纳的营业税=10×10×5%=5(万元)未确认的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加=5+5×(7%+3%)=5.5(万元)
(2)发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=(3500+10×10)×15%=540(万元)当年实际发生的广告费410万元据实扣除,同时还可以扣除2010年结转的广告费130万元(540-410)。广告费纳税调减130万元。
(3)业务招待费的调整(3500+100)×5‰=18(万元)>25×60%=15(万元)准予扣除15万元。业务招待费调增所得额=25-15=10(万元)
(4)专用设备对会计利润的影响额=70×(1-5%)÷10÷12×4=2.22(万元)
(5)调账后的会计利润总额=1200+100-5.5-2.22+80=1372.28(万元)
(6)公益捐赠扣除限额=1372.28×12%=164.67(万元)>实际公益捐赠56万元,公益捐赠不需纳税调整。直接捐赠不得扣除。对外捐赠的纳税调增额=16(万元)
(7)研究开发费用加计扣除20×50%=10(万元),可以调减所得额。为股东支付的商业保险费25万元,不得在税前扣除。合计纳税调增额=25-10=15(万元)
(8)境内所得应纳企业所得税境内应纳税所得额=1372.28-130+10+16+15-120-80-20-35=1028.28(万元)应纳企业所得税=1028.28×25%=257.07(万元)
(9)A国分支机构在境外实际缴纳的税额=20(万元),A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=100×25%=25(万元)A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=25-20=5(万元)
(10)2011年该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=257.07-70×10%(专业设备投资额抵税)+5(境外补税)-150(已预缴)=105.07(万元)