- 不定项
题干：（2017年）甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万。（5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失己经税务机关核准。己知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2019年改编）
题目：甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。 - A 、销售边角料收入40万元
- B 、产品销售收入800万元
- C 、国债利息收入50万元
- D 、抵债产品售价60万元
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（1）销售货物收入（选项AB，选项D为视同销售货物取得的收入)；
（2）提供劳务收入；
（3）转让财产收入；
（4）股息、红利等权益性投资收益；
（5）利息收入（选项C）；
（6）租金收入；
（7）特许权使用费收入；
（8）接受捐赠收入；
（9）其他收入。
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- 2 【不定项】甲公司下列收入中，在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。
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- D 、国债利息收入15万元
- 3 【不定项】甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。
- A 、工资、薪金100万元
- B 、工会经费2万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、职工教育经费1.5万元
- 4 【不定项】甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、法院诉讼费3万元
- B 、银行逾期利息6万元
- C 、税收滞纳金4万元
- D 、合同违约金5万元
- 5 【不定项】甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。
- A 、销售边角料收入40万元
- B 、产品销售收入800万元
- C 、国债利息收入5万元
- D 、抵债产品售价60万元
- 6 【不定项】甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。
- A 、工资、薪金100万元
- B 、工会经费2万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、职工教育经费1.5万元
- 7 【不定项】甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、法院诉讼费3万元
- B 、银行逾期利息6万元
- C 、税收滞纳金4万元
- D 、合同违约金5万元
- 8 【不定项】甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。
- A 、销售边角料收入40万元
- B 、产品销售收入800万元
- C 、国债利息收入5万元
- D 、抵债产品销售60万元
- 9 【不定项】甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。
- A 、工资、薪金100万元
- B 、工会经费2万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、职工教育经费1.5万元
- 10 【不定项】甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
- A 、法院诉讼费3万元
- B 、银行逾期利息6万元
- C 、税收滞纳金4万元
- D 、合同违约金5万元
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