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  • 综合题(主观)
    题干:【专题十】营运资本管理营运资本管理的主要考点是应收账款信用政策决策。【综合题15】应收账款信用政策决策C公司只生产和销售甲、乙两种产品。目前的信用政策为“2/15,n/30”,有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的销售额中,有80%可以在信用期内收回,另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回,需要支出占逾期账款额10%的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策,预计甲产品销售量为4万件,单价100元,单位变动制造成本40元,单位变动销售费用20元;乙产品销售量2万件,单价300元,单位变动制造成本200元,单位变动销售费用40元,公司目前的固定成本总额为140万元。如果明年将信用政策改为“5/10,n/20”,预计不会影响产品的单价、单位变动成本和销售的品种结构,而销售额将增加到1200万元。与此同时,享受折扣的比例将上升至销售额的70%;不享受折扣的销售额中,有50%可以在信用期内收回,另外50%可以在信用期满后20天(平均数)收回。这些逾期账款的收回,需要支出占逾期账款额10%的收账费用。假设存货周转率(按销售成本确定)保持2次不变。该公司的资本成本为12%。
    题目:假设公司采用新的信用政策,计算其平均收现期和应收账款应计利息。

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参考答案

平均收现期=70%×10+30%×50%×20+30%×50%×40=16(天)
应收账款应计利息=(1200/360)×16×72%×12%=4.6080(万元)

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