- 单选题某钨矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采钨矿原矿15万吨。该企业将10万吨钨矿原矿加工为钨矿精矿5万吨，其中，销售钨矿精矿3万吨，取得不含税销售额42万元；用于对外投资钨矿精矿2万吨。对外销售5万吨钨矿原矿，取得不含税销售额50万元。钨矿换算比为2，资源税税率为6.5%。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
- A 、5.98
- B 、9.23
- C 、7.80
- D 、11.05
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参考答案【正确答案：B】
将钨原矿用于连续加工钨精矿不需要视同销售，将钨精矿用于对外投资，视同销售钨精矿。该企业当月应缴纳资源税＝[50×2＋42÷3×（3＋2）]×6.5%＝11.05（万元）。
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- A 、96374.96
- B 、74647.8
- C 、89415
- D 、102243.45
- 2 【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2019年8月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年8月上述业务计税销售额为（ ）万元。
- A 、703.15
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
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- A 、28.57
- B 、59.46
- C 、85.71
- D 、178.38
- 4 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年10月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粗粮饼干并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗，账面成本为5760元。则该企业当月应纳增值税税额为（ ）元。
- A 、119360.69
- B 、113981.25
- C 、93069.67
- D 、100269.67
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）。
- A 、借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000 - B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000
贷：银行存款 12000 - C 、借：以前年度损益调整 12000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 12000 - D 、借：应交税费——未交增值税 12000
贷：银行存款 12000
- 6 【单选题】2019年5月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款390元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（ ）。
- A 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：银行存款 3390 - B 、借：应交税费——应交增值税（减免税款）3390
贷：递延收益 3390 - C 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（减免税款）390
贷：银行存款 3390 - D 、借：固定资产 3000
应交税费——应交增值税（进项税额）390
贷：应交税费——应交增值税（减免税款） 3390
- 7 【单选题】甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年6月跨县市在A市取得建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款是（ ）万元。
- A 、1.80
- B 、3.67
- C 、5.41
- D 、7.21
- 8 【单选题】位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年6月将其位于B市的一栋仓库（系2016年5月1日之后取得）出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（ ）元。
- A 、3396.23
- B 、1747.57
- C 、1651.38
- D 、1081.08
- 9 【单选题】某供热企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均为不含增值税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年4月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、60.23
- B 、15.13
- C 、24.90
- D 、28.94
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- A 、384.00
- B 、480.00
- C 、320.00
- D 、800.00
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