- 单选题罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2015年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税（ ）元。
- A 、2342
- B 、2145
- C 、2032.5
- D 、2455.5
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参考答案【正确答案：C】
对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税。商业性保险在投保时，也应该并入当月工资薪金所得。罗某应纳个人所得税=（6400+8000+1250-3500）×25%-1005=2032.5（元）
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- A 、1110.23
- B 、1372
- C 、1344
- D 、1106.17
- 2 【单选题】罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2011年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税（）元。
- A 、2342
- B 、2145
- C 、2355
- D 、2455
- 3 【单选题】李某为某公司营销经理，月工资4400元，由于营销业绩显著，2010年3月被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月李某还取得保险赔款3000元。李某2010年3月应缴纳个人所得税（）元。
- A 、2175
- B 、1495
- C 、1575
- D 、1705
- 4 【客观案例题】公司经营过程中，任某提出的以下理由，要求公司回购其股权，下列理由中符合法律规定的有（）。
- A 、任某以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购其股权
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- C 、潘某操纵股东会作出决议转让该公司主要财产
- D 、公司董事长期冲突，且无法通过股东会解决，致使公司经营管理发生严重困难
- E 、公司合并、分立、转让主要财产的
- 5 【单选题】2014年由于受宏观经济影响，甲公司经营业务出现大幅下滑，甲公司应付乙公司货款4500万元到期无法偿付，遂与乙公司达成一项债务重组协议。甲公司以其所生产的一批商品和一座办公楼为对价抵偿85%的债务，甲公司生产产品的公允价值为1000万元，适用的增值税税率为17%，成本为800万元；办公楼的公允价值为2000万元，成本为3200万元，已经累计计提折旧1400万元，经测算该办公楼处置应计算缴纳的营业税为50万元。对于剩余债务推迟到2年后偿还，并按照8%计算利息。同时约定若甲公司2015年销售收入增长50%以上，则这两年应当追加2%的利息作为乙公司的补偿。甲公司预计其销售收入在2015年很可能增长50%以上。下列表述中正确的是（ ）。
- A 、甲公司应确认债务重组利得655万元
- B 、乙公司应确认债务重组损失628万元
- C 、乙公司重组后债权的入账金额为702万元
- D 、甲公司因该项债务重组影响利润的金额为978万元
- 6 【多选题】2015年2月，某市化妆品公司A由于生产能力饱和，委托该市另一家化妆品生产企业B（一般纳税人）加工一批高档化妆品，发出委托加工材料成本50000元，加工费6000元，增值税1020元，受托方B无同类型化妆品销售。当月末，该批化妆品生产完毕，A化妆品公司收回，直接按100000元不含税的价格销售出去，货款已经收到。关于此项业务A化妆品公司的会计分录正确的有（ ）。（化妆品消费税税率为30%）
- A 、支付加工费、增值税
借：委托加工物资 6000
应交税费——应交增值税（进项税额）1020
贷：银行存款 7020 - B 、支付代收代缴的消费税
借：委托加工物资 24000
贷：银行存款 24000 - C 、化妆品对外销售缴纳的消费税
借：营业税金及附加 30000
贷：应交税费——应交消费税 30000 - D 、收回化妆品
借：库存商品 56000
贷：委托加工物资 56000 - E 、支付代收代缴的消费税
借：应交税费——应交消费税 24000
贷：银行存款 24000
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- A 、0
- B 、6.6
- C 、8
- D 、10.5
- 8 【单选题】2015年2月，某市化妆品公司A由于生产能力饱和，委托该市另一家化妆品生产企业B（一般纳税人）加工一批高档化妆品，发出委托加工材料成本50000元，加工费6000元，增值税1020元，受托方B无同类型化妆品销售。当月末，该批化妆品生产完毕，A化妆品公司收回，直接按100000元的价格销售出去，A化妆品公司销售该批化妆品需缴纳的消费税是（ ）。（化妆品消费税税率为30%）
- A 、24000元
- B 、30000元
- C 、6000元
- D 、0元
- 9 【单选题】罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2019年1月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某1月应预缴个人所得税（ ）元。
- A 、2342
- B 、2145
- C 、319.5
- D 、2455.5
- 10 【单选题】美国某公司2012年1月以美元币种投资在境内成立甲外商独资企业，投资资本到账当日1美元=8.27元人民币，投资款当日换算为人民币为827万元人民币。2015年1月，该美国公司将拥有的该外商独资企业股权全部转让给中国公司，转让价款为827万元人民币，中国公司于2015年1月15日支付，当日1美元=6.81元人民币。则该公司的股权转让行为应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、12
- B 、0
- C 、14.6
- D 、25
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