- 单选题2015年2月，某市化妆品公司A由于生产能力饱和，委托该市另一家化妆品生产企业B（一般纳税人）加工一批高档化妆品，发出委托加工材料成本50000元，加工费6000元，增值税1020元，受托方B无同类型化妆品销售。当月末，该批化妆品生产完毕，A化妆品公司收回，直接按100000元的价格销售出去，A化妆品公司销售该批化妆品需缴纳的消费税是（ ）。（化妆品消费税税率为30%）
- A 、24000元
- B 、30000元
- C 、6000元
- D 、0元
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参考答案【正确答案：C】
应代收代缴消费税=（50000+6000）÷（1-30%）×30%=24000（元）委托加工收回后加价销售，A公司销售时应补缴消费税=100000×30%-24000=6000（元）
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- A 、63000
- B 、62700
- C 、62667
- D 、62400
- 2 【单选题】某化妆品公司（一般纳税人）2011年10月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该企业上述业务应纳消费税为（）万元。
- A 、4.89
- B 、4.92
- C 、4.36
- D 、4.20
- 3 【单选题】某化妆品公司2011年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元／箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元／箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（）元。
- A 、500720
- B 、500460
- C 、500730
- D 、501000
- 4 【单选题】某化妆品公司（一般纳税人）2015年9月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该公司上述业务应纳消费税为（ ）万元。
- A 、4.89
- B 、4.92
- C 、4.36
- D 、4.20
- 5 【多选题】某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（化妆品消费税税率30%，化妆品成本利润率5%）
- A 、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
- B 、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
- C 、普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
- D 、礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
- E 、该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
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- A 、8.40
- B 、12.58
- C 、12.60
- D 、12.00
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- A 、13.80
- B 、14.00
- C 、14.40
- D 、14.60
- 8 【多选题】2015年2月，某市化妆品公司A由于生产能力饱和，委托该市另一家化妆品生产企业B（一般纳税人）加工一批高档化妆品，发出委托加工材料成本50000元，加工费6000元，增值税1020元，受托方B无同类型化妆品销售。当月末，该批化妆品生产完毕，A化妆品公司收回，直接按100000元不含税的价格销售出去，货款已经收到。关于此项业务A化妆品公司的会计分录正确的有（ ）。（化妆品消费税税率为30%）
- A 、支付加工费、增值税
借：委托加工物资 6000
应交税费——应交增值税（进项税额）1020
贷：银行存款 7020 - B 、支付代收代缴的消费税
借：委托加工物资 24000
贷：银行存款 24000 - C 、化妆品对外销售缴纳的消费税
借：营业税金及附加 30000
贷：应交税费——应交消费税 30000 - D 、收回化妆品
借：库存商品 56000
贷：委托加工物资 56000 - E 、支付代收代缴的消费税
借：应交税费——应交消费税 24000
贷：银行存款 24000
- 9 【单选题】某化妆品店2015年10月委托某化妆品加工厂加工A类化妆品10套，化妆品店提供原材料成本为30000元，支付不含税加工费8500元，受托方A类化妆品不含税售价为5400元/套；另外委托其加工新型B类化妆品5套，该化妆品店提供原材料成本为40000元，支付不含税加工费10000元，由于B类化妆品为一种新型化妆品。受托方无同类售价。当月将委托加工的化妆品全部收回入库，受托方未履行代收代缴消费税义务。则化妆品店就该业务应补缴消费税（ ）元。（化妆品消费税税率为30%）
- A 、37628.57
- B 、0
- C 、37928.57
- D 、39728.57
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- A 、4368.93
- B 、3640.78
- C 、3125.83
- D 、4077.67
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