- 综合题(主观)
题干:甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,不考虑其他税费。甲公司和乙公司有关的经济业务如下。(1)甲公司于2014年1月1日向乙公司销售一套A设备,合同规定采用分期收款方式销售该设备,合同总价款为36000万元(含安装费),该价款自当年起分3年于每年年末等额收取。A设备的现销价格为30000万元(含安装费)。当日商品已发出,产品成本为21000万元。(2)乙公司从甲公司购入的该A设备于2014年1月1日收到并立即投入安装。2014年12月31日安装完毕达到预定可使用状态并交付生产车间使用。预计该设备的使用年限为10年,净残值为0,采用直线法计提折旧。假定税法规定的预计使用年限、净残值、折旧计提方法等与会计相同。(3)各年年末甲公司如期收到乙公司支付的货款,并开出增值税专用发票。(4)假定税法规定,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。(5)乙公司使用A设备各年生产的产品至当年年末已全部对外销售。已知:(P/A,9%,3)=2.5313;(P/A,10%,3)=2.4869。除第(1)问保留三位小数外,其他计算结果保留两位小数。
题目:编制甲公司、乙公司2015年末相关的会计分录,并计算乙公司年折旧费用(不需要编制分录);计算甲公司2015年末长期应收款的账面价值,以及影响营业利润的金额;计算乙公司2015年末固定资产、长期应付款的账面价值,以及影响营业利润的金额。
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热门试题换一换
- 甲公司20×6年至2×10年的有关交易或事项如下。 (1)20×6年1月1日,甲公司与当地土地管理部门签订土地使用权置换合同,以其位于市区一宗30亩土地使用权,换取开发区一宗60亩土地使用权。置换时,市区土地使用权的原价为1 000万元,累计摊销200万元,公允价值为4 800万元;开发区土地使用权的市场价格为每亩80万元。20×6年1月3日,甲公司向土地管理部门移交市区土地的有关资料,同时取得开发区土地的国有土地使用权证。上述土地使用权自取得之日起采用直线法摊销,预计使用年限为50年,预计净残值为零。 (2)20×6年1月1日,甲公司经批准发行分期付息、到期还本的公司债券200万张。该债券每张面值100元,期限为3年,票面年利率为5%,每年1月1日支付上一年利息,该债券实际年利率为6%。甲公司发行债券实际募得资金19 465万元,债券发行公告明确上述募集资金专门用于新厂房建设。甲公司与新建厂房相关的资料如下。 ①20×6年3月10日,甲公司采用出包方式将厂房建设工程交由乙公司建设。按照双方签订的合同约定:厂房建设工程工期为两年半,应于20×8年9月30日前完工;合同总价款为25 300万元,其中厂房建设工程开工之日甲公司预付4 000万元,20×8年3月31日前累计付款金额应达到工程总价款的95%,其余款项于20×8年9月30日支付。 ②20×6年4月1日,厂房建设工程正式开工,计划占用上述置换取得的开发区45亩土地。当日,甲公司按合同约定预付乙公司工程款4 000万元。 ③20×7年2月1日,因施工现场发生火灾,厂房建设工程被迫停工。在评价主体结构受损程度不影响厂房安全性后,厂房建设工程于20×7年7月1日恢复施工。 ④甲公司新建厂房项目为当地政府的重点支持项目。20×7年12月20日,甲公司收到政府拨款3 000万元,用于补充厂房建设资金。 ⑤20×8年9月30日,厂房建设工程完工并达到预定可使用状态。 (3)20×9年1月1日,甲公司与丁公司签订技术转让协议,自丁公司取得其拥有的一项专利技术。协议约定,专利技术的转让价款为1 500万元,甲公司应于协议签订之日支付300万元,其余款项分四次自当年起每年12月31日支付300万元。当日,甲公司与丁公司办理完成了专利技术的权利变更手续。假定实际利率为6%。上述取得的专利技术用于甲公司机电产品的生产,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。 (4)2×10年12月10日,甲公司与庚公司签订技术转让协议,将20×9年从丁公司取得的专利技术转让给庚公司,转让价款为1 000万元。同时,甲公司、庚公司与丁公司签订协议,约定甲公司因取得该专利技术尚未支付丁公司的款项600万元由庚公司负责偿还。2×10年12月31日,甲公司收到庚公司支付的款项400万元。同日,甲公司与庚公司办理完成了专利技术的权利变更手续。 (5)其他相关资料如下: ①假定土地使用权置换交易具有商业实质。 ②假定发行债券募集资金未使用期间不产生收益。 ③假定厂房建造工程除使用发行债券募集资金外,不足部分由甲公司以自有资金支付,未占用一般借款。 ④假定甲公司生产的机电产品当期全部实现对外销售。 ⑤假定上述交易或事项不考虑增值税及其他相关税费;相关资产未计提减值准备。 ⑥复利现值系数:(P/S,6%,1)=0.9434,(P/S,6%,2)=0.8900, (P/S,6%,3)=0.8396,(P/S,6%,4)=0.7921;年金现值系数:(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,6%,4)=3.4651。 要求: (1)编制甲公司换入开发区土地使用权的相关会计分录。 (2)编制甲公司发行公司债券的会计分录,计算债券各年发生的利息费用等并将相关数据填列在下面“甲公司债券利息费用计算表”中。 (3)计算甲公司厂房建造期间应予资本化的利息总额,并计算其达到预定可使用状态时的入账价值。 (4)编制甲公司因新建厂房收到政府拨款时的相关会计分录。 (5)计算甲公司取得的专利技术的入账价值,并编制相关会计分录。 (6)分析判断2×10年与专利技术相关的业务中,哪些影响当期损益;并计算对当期损益的影晌额。
- 根据外商投资企业法律制度的规定,下列有关投资者股权质押的表述中,正确的有( )。
- 甲、乙、丙三人共同投资设立一合伙企业,合伙企业在存续期间,甲擅自以合伙企业的名义与丁公司签订了代销合同。乙和丙获知后,认为该合同不符合合伙企业利益,即向丁公司表示对该合同不予承认,因为该合伙企业内部规定,任何合伙人不得单独与第三人签订代销合同。对此,下列说法正确的有( )。
- 纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有( )。
- 下列职权中,不属于税务机关职权的是( )。
- 编制裁剪车间和缝纫车间的甲产品成本计算单,结果填入答题卷给定的“甲产品成本计算单”中。
- 下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。
- 盘盈存货通常采用的计量属性是( )。
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