- 单选题在ABC会计师事务所对其上市实体审计客户的项目组成员工作的下列安排中，不违反相关规定的是（ ）。
- A 、A注册会计师连续负责项目质量控制复核5年后改任项目合伙人
- B 、B注册会计师连续担任项目合伙人5年后改任项目质量控制复核负责人
- C 、因审计收费占事务所当年收入比例过高，由C注册会计师实施意见后复核
- D 、D注册会计师连续实施项目质量控制复核3年后改任项目组成员
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参考答案【正确答案：D】
在上市实体审计业务中，项目合伙人、项目质量控制复核负责人都是关键审计合伙人。按规定，关键审计合伙人为公众利益实体连续服务的时间不得超过5年，表明A、B均违反该项规定，D不违反。C违反规定：如因从某客户的审计收费占事务所当年全部收费的比例超过15%而需要实施意见后复核，应由其他事务所执行，不应由ABC事务所执行。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】ABC会计师事务所对B股份有限公司(系上市实体，以下简称B公司)2011年度财务报表进行了审计，2012年3月1日完成审计工作，并于当日B公司董事会批准报出报表，在3月5日对外正式报出。注册会计师注意到以下重要事项： (1)2012年2月1日，B公司2012年1月10日售出的商品1 000万元被退回。 (2)A公司2011年10月起诉B公司侵犯其商标权案件，2012年3月2日，法院终审宣判B公司赔偿A公司500万元损失，B公司在2011年度的财务报表中只对此进行了披露。 (3)C银行于2011年11月，起诉B公司对D公司银行借款承担连带偿还责任案件，2012年2月10日，法院宣判B公司败诉，支付本息800万元；B公司表示不服，已经提出上诉；B公司在2011年度的财务报表中已经确认了预计负债600万元；对一审判决结果没有进行处理。 (4)2012年3月15日，注册会计师发现B公司2011年10月为E公司5 000万元长期借款提供了担保，但未对此担保事项做任何披露。 (5)2012年3月16日，注册会计师在阅读B公司所披露的含有已审财务报表的文件中的其他信息时发现，B公司所披露的一项主要财务比率所使用的数据与已审财务报表的数据不一致，经查，已审财务报表的该数据不正确。 要求(请将答案直接填入所给的表格)： (1)请分别指出，上述五个事项是否属于期后事项？如果属于期后事项，请说明该期后事项所属时段？ (2)针对上述事项中的期后事项，请说明注册会计师应提出的处理建议。 (3)如果B公司拒绝注册会计师针对上述事项中的期后事项所提出的处理建议，假定报表层次重要性水平为200万元，请指出注册会计师应采取的措施。
- 2 【多选题】ABC会计师事务所在审计甲公司2013年度财务报表时发现前任合伙人老王加入审计客户甲公司担任甲公司高级管理人员,但老王现在与ABC事务所没有保持重要交往。ABC事务所评价不利影响后拟采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平。适当的防范措施应当包括()。
- A 、修改审计计划
- B 、聘请专家协助甲公司2013年度财务报表审计
- C 、由审计项目组以外的其他注册会计师复核老王已执行的工作
- D 、向审计项目组分派经验更丰富的人员
- 3 【单选题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2015年度财务报表。下列各项中，A注册会计师应当以书面形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。
- A 、涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
- B 、管理层对A注册会计师施加的限制
- C 、A注册会计师对与审计甲公司相关内部控制采取的方案
- D 、A注册会计师识别出甲公司的内部控制未能防止管理层舞弊
- 4 【简答题】ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位 2015 年度财务报表。与存货审计相关事项如下：（1）在对甲公司存货实施监盘时，A 注册会计师在存货盘点现场评价了管理层用以记录和控制存货盘点结果的程序，认为其设计有效。A 注册会计师在检查存货并执行抽盘后结束了现场工作。（2）因乙公司存货品种和数量均较少，A 注册会计师仅将监盘程序用作实质性程序。（3）丙公司 2015 年末已入库未收到发票而暂估的存货金额占存货总额的 30%，A 注册会计师对存货实施了监盘，测试了采购和销售交易的截止，均未发现差错，据此认为暂估的存货记录准确。（4）丁公司管理层未将以前年度已全额计提跌价准备的存货纳入本年末盘点范围，A 注册会计师检查了以前年度的审计工作底稿，认可了管理层的做法。（5）己公司管理层规定，由生产部门人员对全部存货进行盘点，再由财务部门人员抽取50%进行复盘，A 注册会计师对复盘项目执行抽盘，未发现差异，据此认可了管理层的盘点结果。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 A 注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 5 【单选题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。
- A 、涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
- B 、值得关注的内部控制缺陷
- C 、ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
- D 、ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
- 6 【简答题】ABC会计师事务所负责审计甲上市公司2017年财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人，相关事项如下：（1）审计项目组确定需要复核的审计工作底稿中，没有包括聘请的外部IT专家的工作底稿，也没有按照会计师事务所的质量控制政策和程序对其进行约束。（2）A注册会计师就一项疑难会计问题同时咨询会计师事务所的技术部门和外部专家，得到的咨询意见存在分歧。A注册会计师决定采纳外部专家的意见，审计工作底稿中仅记录向外部专家咨询的情况。（3）考虑到对甲公司评估的重大错报风险较低，ABC会计师事务所决定不对其实施项目质量控制复核。（4）根据 ABC会计师事务所规定，项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。（5）事务所工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，审计项目组成员将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。要求：逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如认为不恰当，简要说明理由。
- 7 【简答题】ABC会计师事务负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况,部分内容摘录如下： （1）为了解甲公司关联方及其交易，A注册会计师组织项目成员进行了讨论，并了解了与关联方关系及其交易相关的控制； （2）审计项目组发现甲公司与其控股股东乙公司之间发生大额采购交易的标的对甲公司不具有合理用途，拟获取进一步证据以确认该交易是否可能导致特别风险。 （3）由于甲公司与其关联方丙公司之间的重大交易均经甲公司治理层授权批准，A注册会计师据此认为这些联方交易不存在舞弊导致的重大错报风险； （4）对于管理层认定的按照等同于公平交易中通行的条款执行的关联方交易，A注册会计师认为可能存在重大错报风险； （5）甲公司所有重大交易均需经其关联方丁公司的最终批准。A注册会计师认为丁公司是甲公司具有支配性影响的关联方，并据此将舞弊导致的重大错报风险评估为高水平。 （6）对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师拟对相关的合同或协议实施检查，并根据检查结果评价交易条款是否与管理层的解释一致。 要求： （1）针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,提出改进建议。 （2）针对上述第(6)项,指出审计项目组还应评价哪些方面。
- 8 【单选题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。
- A 、涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
- B 、值得关注的内部控制缺陷
- C 、ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
- D 、ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
- 9 【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司2018年末存款余额最小的5个银行账户合计金额小于实际执行的重要性, A注册会计师认为这些银行存款余额对财务报表不重要,决定不对其实施函证程序,并在审计工作底稿中记录了理由。(2)A注册会计师填制了应收账款询证函电子版，由甲公司财务人员核对信息、打印并加盖甲公司印章，由A注册会计师装函并寄发。(3)甲公司国内供应商丙公司的回函未加盖印章, A注册会计师与丙公司财务人员电话核实了回函信息，据此认可了回函结果,并在审计工作底稿中记录了电话沟通情况。(4)注册会计师在甲公司销售人员陪同下实地走访其客户于公司，, 并现场函证应收账款余额及本年销售额。在丁公司财务人员与甲公司销售人员对账并办理回函手续时，A注册会计师前往采购部门]访谈了采购经理,结果满意。要求:针对上述第(1)至(4)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当,简要说明理由。
- 10 【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表，与货币资金审计相关的部分事项如下：（1）对于账面余额存在差异的银行账户，A注册会计师获取了银行存款余额调节表，检查了调节表中的加计数是否正确，并检查了调节后的银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致，据此认可了银行存款余额调节表。（2）因对甲公司管理层提供的银行对账单的真实性存在有疑虑，A注册会计师在出纳陪同下前往银行获取银行对账单，在银行柜台人员打印对账单时，A注册会计师前往该银行其他部门实施了银行函证。（3）甲公司有一笔2018年10月份存入的期限两年的大额定期存款。A注册会计师在2018年度财务报表审计中检查了开户证实原件并实施了函证，结果满意，因此，未在2019年度审计中实施审计程序。（4）为测试银行账户交易入账的真实性，A注册会计师在验证银行对账单的真实性后，从银行存款日记账中选取样本与银行对账单进行核对，并检查了支持性文件，结果满意。（5）乙银行在银行询证回函中注明：“接收人不能依赖函证中的信息。”A注册会计师认为该条款不影响回函的可靠性，认可了回函结果。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
热门试题换一换
- 甲公司所得税税率为25%，2011年和2012年有关投资业务如下：(1) 2011年1月2日，甲公司与乙公司的原股东A公司签订股权转让合同。合同约定：甲公司以银行存款4 000万元向A公司购买其所持有的乙公司90%股权；工商变更登记手续亦于2011年7月1日办理完成。当日取得控制权，且按照税法规定该项合并为应税合并（假定该交易发生前，甲公司和乙公司不存在任何关联关系）。(2)乙公司可辨认净资产的公允价值为4 300万元。包括乙公司一栋办公楼评估增值200万元和应收账款评估减值100万元。乙公司办公楼预计使用15年，已使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。截至2011年末，应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销。(3)自甲公司2011年1月2日取得乙公司90%股权起到2011年12月31日期间，乙公司利润表中实现净利润500万元除实现净损益外，乙公司未发生其他所有者权益项目的变动，乙公司未分配现金股利。(4)乙公司2012年1月1日至2012年12月31日期间，乙公司利润表中实现净利润700万元，其他综合收益增加60万元，分配现金股利90万元。(5) 2012年12月31日，甲公司将其持有对乙公司股权的9%对外出售，取得价款900万元。该项交易后，甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。下列说法中正确的有()。
- 企业收到评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起一定期限内向国有资产监督管理机构提出核准申请，该期限是()。
- 车辆购置税的缴税方法有（）。
- 某日,A国有独资公司的资本额发生变动。经查:A国有独资公司由B国有控股公司出资设立,至今未办理占有产权登记。下列各项中,符合规定的是( )。
- 某公司股票看涨期权和看跌期权的执行价格均为55元，期权均为欧式期权，期限1年，目前该股票的价格是44元，期权费（期权价格）均为5元。在到期日该股票的价格是58元。则购进股票、购进看跌期权与购进看涨期权组合的到期收益为（ ）元。
- 计算6月的进项税额。
- 指出E公司应选择何种战略。
- 集团审计中，下列事项，注册会计师应当与集团治理层沟通的有（ ）。
- 编制甲公司2020年12月31日合并乙公司财务报表时与内部购销交易相关的抵销分录。（不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录）
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