- 多选题
题干：A会计师事务所在首次承接U公司2003年度财务报表审计业务之前了解到:负责U公司2002年度财务报表审计的B会计师事务所为其出具了否定意见的审计报告,审计意见涉及收入的虚假确认;同时相关监管部门正在对公司的收入确认问题进行调查,尚无结果。A会计师事务所仍然决定承接该业务,并指派M注册会计师为U公司审计项目负责人,M注册会计师在制定审计计划时,遇到以下问题,请根据独立审计准则的相关规定代为作出正确的专业判断。
题目：根据U公司的特点,审计计划的下列各项内容中,M注册会计师无需修改的有()。 - A 、在初步评估审计风险前,将U公司的销售和收款循环列为重点审计领域
- B 、在进行存货监盘前,与U公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划,以提高监盘效率
- C 、在对应收账款函证前,向U公司索取债务人联系方式,以便尽早实施函证
- D 、在外勤工作开始前,提请U公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作
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参考答案【正确答案：A,C,D】
由于2002年的否定意见涉及收入的确认问题,且相关监管部门正在调查,尚无结果。所以不管风险如何,都应将销售和收款循环列为重点审计领域;注册会计师可对被审计单位的盘点计划进行复核讨论,但监盘计划不能与被审计单位讨论,否则监盘可能会失去意义;C、D都是被审计单位的义务,并且一般已经写入业务约定书中。
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- A 、事项一调减20×1年存货项目金额50万元
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- 6 【多选题】在编制审计计划时,应当了解P公司的内部控制。了解重要内部控制时,应实施的程序通常包括()。
- A 、询问P公司的有关人员,并查阅相关内部控制文件
- B 、检查内部控制生成的文件和记录
- C 、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
- D 、观察P公司的业务活动和内部控制的运行情况
- 7 【多选题】 下列关于审计风险准则的特点的说法中，错误的有（ ）。
- A 、
运用审计风险准则无须注册会计师的职业判断 - B 、
对于小型被审计单位，无须了解其环境 - C 、
实施风险评估程序是评估重大错报风险的基础 - D 、
注册会计师应将风险评估与应对的关键程序形成审计工作记录
- 8 【多选题】下列有关审计计划的表述中，正确的有（ ）。
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- B 、审计过程中，注册会计师应当在必要时对总体审计策略和具体审计计划作出更新和修改。
- C 、具体审计计划的总体方案主要是指注册会计师针对各类交易、账户余额和披露决定采用的总体方案，包括实质性方案和综合性方案。
- D 、制定的具体审计计划可能会影响总体审计策略 。
- 9 【多选题】下列各项中，属于具体审计计划活动的有（）。
- A 、确定重要性
- B 、确定是否需要实施项目质量控制复核
- C 、确定风险评估程序的性质、时间安排和范围
- D 、确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
- 10 【多选题】关于审计证据的特征，下列说法中，正确的是（ ）。
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- B 、审计证据既包括与管理层认定相矛盾的信息，也包括支持和佐证认定的信息
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- D 、审计证据主要是注册会计师在审计过程中通过实施审计程序获取的信息
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