- 多选题
题干：A注册会计师是P公司2002年度财务报表审计的外勤审计负责人,在了解P公司基本情况后,A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划过程中,A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定,请代为作出正确的专业判断。
题目：在编制审计计划时,应当了解P公司的内部控制。了解重要内部控制时,应实施的程序通常包括()。 - A 、询问P公司的有关人员,并查阅相关内部控制文件
- B 、检查内部控制生成的文件和记录
- C 、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
- D 、观察P公司的业务活动和内部控制的运行情况
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
合理利用以往的审计经验、询问、检查、观察、穿行测试是了解内部控制的主要程序。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在计划审计工作前，注册会计师应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境，这些方面包括( )。
- A 、在业务承接或保持阶段获取信息
- B 、了解集团及其环境、集团组成部分及其环境，包括集团层面控制
- C 、了解合并过程，包括集团管理层向组成部分下达的指令
- D 、组成部分注册会计师的审计情况，包括审计计划和使用的重要性
- 2 【单选题】编制被审计单位甲公司的审计计划时，注册会计师应当从( )等方面关注甲公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
- A 、出现用工困难问题
- B 、对发生的灾害未购买保险或保额不足
- C 、无法获得开发必要新产品或进行必要投资所需的资金
- D 、未决诉讼可能导致其无法支付索赔金额
- 3 【单选题】注册会计师应当制定审计计划来规划审计工作。以下有关计划审计工作的描述中,不恰当的是()。
- A 、计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程,贯穿于整个审计业务的始终
- B 、注册会计师应该针对评估的认定层次的重大错报风险设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围
- C 、注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划及其重大更改
- D 、制定总体审计策略和具体审计计划是注册会计师和被审计单位共同的责任
- 4 【单选题】在编制审计计划时，应当了解被审计单位的内部控制。了解重要内部控制时，不应实施的程序是（ ）。
- A 、询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件
- B 、检查内部控制生成的文件和记录
- C 、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
- D 、重新执行P公司的重要内部控制
- 5 【单选题】在编制审计计划时，应当了解被审计单位的内部控制。了解重要内部控制时，不应实施的程序是（ ）。
- A 、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
- B 、重新执行P公司的重要内部控制
- C 、检查内部控制生成的文件和记录
- D 、询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件
- 6 【多选题】注册会计师应当从以下()方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用。
- A 、重大和异常交易的会计处理方法
- B 、新颁布的财务报告准则、法律法规,以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定
- C 、会计政策的变更
- D 、在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要的会计政策产生的影响
- 7 【单选题】 编制甲公司的审计计划时，注册会计师A注意到以下情况，其中可能表明甲公司在财务方面存在导致对其持续经营能力产生疑虑的是（ ）。
- A 、 对发生的灾害未购买保险
- B 、 与供应商由赊购变为货到付款
- C 、 失去主要市场、特许权或主要供应商
- D 、 关键管理人员离职且无人替代
- 8 【单选题】 编制甲公司的审计计划时，注册会计师A注意到以下情况，其中可能表明甲公司在财务方面存在导致对其持续经营能力产生疑虑的是（ ）。
- A 、
对发生的灾害未购买保险 - B 、
与供应商由赊购变为货到付款 - C 、
失去主要市场、特许权或主要供应商 - D 、
关键管理人员离职且无人替代
- 9 【单选题】集团项目组在审计中应当了解集团层面的控制和合并过程，以下表述中错误的是（ ）。
- A 、集团项目组在设计和实施的进一步审计程序时应评价所有组成部分是否均已包括在集团财务报表中
- B 、集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程，但不包括集团管理层向组成部分下达的指令
- C 、如果组成部分财务信息与集团财务报表采用的会计政策不同，集团项目组应当评价组成部分财务信息是否已得到适当调整
- D 、如果集团财务报表包括的组成部分财务报表的报告期末不同于集团财务报表，集团项目组应当评价是否已按照适用的财务报告编制基础对这些财务报表作出恰当调整
- 10 【单选题】在内部控制审计中，计划审计工作时应当考虑的事项不包括（ ）。
- A 、被审计单位未来发展目标
- B 、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
- C 、相关法律法规和行业概况
- D 、与企业相关的风险
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- 上述业务对甲公司2011年利润表“其他综合收益”的影响金额是()。
- 关于仲裁的基本制度，下列表述不正确的有()。
- 某公司去年1月1日与银行签订的周转信贷协定额为1000万元，期限为1年，年利率为3%，年承诺费率为0.5%，该公司需要按照实际借款额维持10%的补偿性余额，该公司去年使用借款200万元，使用期为3个月，下列说法正确的有( )。
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- 针对上述第（1）项，指出A注册会计师采取的应对措施是否恰当。如不恰当，简要说明正确的应对措施。
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