- 单选题在内部控制审计中，计划审计工作时应当考虑的事项不包括（ ）。
- A 、被审计单位未来发展目标
- B 、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素
- C 、相关法律法规和行业概况
- D 、与企业相关的风险
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参考答案【正确答案：A】
在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响：
（1）与企业相关的风险（选项D）。
（2）相关法律法规和行业概况（选项C）。
（3）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。
（4）企业内部控制最近发生变化的程度。
（5）与企业沟通过的内部控制缺陷。
（6）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素（选项B）。
（7）对内部控制有效性的初步判断。
（8）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。
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- 5 【单选题】在内部控制审计中，注册会计师完成审计工作后应当从以下方面取得经企业管理层签署的书面声明，其中不恰当的是（）。
- A 、公司董事会认可其对建立健全和有效实施财务报告内部控制的责任
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- D 、企业内部控制运行的一贯性
- 6 【多选题】在内部控制审计中，注册会计师应当评价期末财务报告流程具体包括（）。
- A 、期末财务报告流程涉及的经营场所
- B 、被审计单位财务报表的编制流程，包括输入、处理及输出
- C 、调整分录及合并分录的类型
- D 、管理层和治理层对期末财务报告流程进行监督的性质及范围
- 7 【单选题】在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划
- B 、注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试
- C 、对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
- D 、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
- 8 【多选题】在内部控制审计中，下列关于审计范围受到限制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
- B 、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制，无法对内部控制的有效性发表意见，并单设段落说明无法表示意见的实质性理由
- C 、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行的程序，并描述内部控制审计的特征
- D 、只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告
- 9 【单选题】在内部控制审计中，为将检查性控制作为一个主要手段来合理保证某特定认定发生重大错报的可能性较小，下列各项中，注册会计师应当确认的有（ ）。
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- B 、控制可以发现所有重大错报
- C 、发现的所有错报都将被管理层纠正
- D 、所有重大错报都将被控制纠正
- 10 【单选题】在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划
- B 、注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试
- C 、对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
- D 、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
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