- 多选题甲会计师事务所在对乙公司进行审计时，发现该公司存在以下做法，其中违反了资金控制活动要求的有()。
- A 、财务专用章与企业法人章由财务经理保管
- B 、未设立请购制度
- C 、各部门负责本部门票据的印刷
- D 、出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认
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参考答案【正确答案：A,C】
选项B属于采购业务的控制措施。选项D的做法是正确的。
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2012年3月5日出纳将A银行的回函交给注册会计师，银行确认的2011年12月31日甲公司存款余额为4 263 716.13元。注册会计师检查了甲公司编制的银行存款余额调节表，调节表显示A账户银行对账单余额为4 263 716.13元，银行存款日记账余额为5 163 716.13元。注册会计师复核了调节表中加计数的准确性，通过调节，银行存款日记账余额与银行对账单余额是一致的，调节表显示调节后银行存款余额为4 153 716.13元，注册会计师得出了银行存款日记账余额为5 163 716.13元的记录是准确的结论。注册会计师审计确认，2011年12月31日库存现金的余额为150 000元。如果注册会计师认为银行存款余额调节表的所有未达账项均重要，且B和C账户未发现重大错报，注册会计师最终确定资产负债表中货币资金项目的余额为5 430 566.25元。 要求： (1)请指出询证函的不当之处，请改正。 (2)请指出注册会计师在确定函证对象、询证函的发送、回收以及在确定银行存款余额的审计程序中有何不当之处。
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- B 、存在
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- A 、审核银行存款函证回函
- B 、审核应收票据函证回函
- C 、审核律师声明书
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- 8 【多选题】ABC会计师事务所在审计甲公司2013年度财务报表时发现前任合伙人老王加入审计客户甲公司担任甲公司高级管理人员,但老王现在与ABC事务所没有保持重要交往。ABC事务所评价不利影响后拟采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平。适当的防范措施应当包括()。
- A 、修改审计计划
- B 、聘请专家协助甲公司2013年度财务报表审计
- C 、由审计项目组以外的其他注册会计师复核老王已执行的工作
- D 、向审计项目组分派经验更丰富的人员
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- A 、 只要按照程序表执行审计就能够满足准则要求
- B 、 必须了解被审计单位及其环境
- C 、 必须对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
- D 、 必须将执行的关键风险评估程序形成审计工作底稿
- 10 【单选题】会计师事务所正在对审计助理进行业务培训，培训师的下列观点中错误的是（ ）。
- A 、
只要按照程序表执行审计就能够满足准则要求 - B 、
必须了解被审计单位及其环境 - C 、
必须对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序 - D 、
必须将执行的关键风险评估程序形成审计工作底稿
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