- 多选题U事务所连续两年从某上市公司审计客户X公司收取的审计费用占其业务收入的比例超过15%，为将不利影响降低至可接受水平，U事务所可以选择的防范措施有( )。
- A 、由其他事务所实施发表审计意见前复核
- B 、向客户治理层披露收费比例
- C 、由其他事务所实施发表审计意见后复核
- D 、由项目组外的高级职员复核
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,C】
A、C均为规定的措施。B属于事务所应做的工作，不属于降低不利影响的措施。由本所职员执行的措施(D)无法降低对事务所的独立性的产生的不利影响。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】甲公司系A会计师事务所的常年审计客户。2011年11月,A会计师事务所与甲公司续签了审计业务约定书,审计甲公司2011年度财务报表。 假定存在以下情形： (1)甲公司由于财务困难,应付A会计师事务所2010年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商,A会计师事务所同意甲公司延期至2012年底支付。在此期间,甲公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。 (2)甲公司由于财务人员短缺,2011年向A会计师事务所借用一名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。A会计师事务所未将该注册会计师包括在甲公司2011年度财务报表审计项目组。 (3)甲注册会计师已连续5年担任甲公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定,在审计甲公司2011年度财务报表时,A会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立甲公司2011年度财务报表审计项目组时,A会计师事务所要求其继续负责关键项目审计。 (4)由于甲公司降低2011年度财务报表审计费用近1/3,导致A会计师事务所审计收入不能弥补审计成本,A会计师事务所决定不再对甲公司下属的两个重要的销售分公司进行审计,并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。 (5)A会计师事务所针对审计过程中发现的问题,向甲公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议,并协助其解决相关账户调整问题。要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定,分别判断上述各种情形是否对A会计师事务所的独立性产生不利影响,并简要说明理由。
- 2 【简答题】ABC会计师事务所于2007年起,连续为上市公司X股份有限公司(以下简称X公司)进行财务报表审计,在承接该公司2011年财务报表的审计业务后,审计项目合伙人A注册会计师了解到下列情形： (1) ABC事务所前任项目质量控制复核负责人于2011年6月份加入X公司任财务经理。该成员已于2010年年报审计工作结束后离开ABC事务所,并且未与事务所保持重要联系。 (2) ABC事务所办公室主任因具备较高职业素养,熟悉上市公司会议管理流程,X公司拟聘任其兼任X公司董事会秘书。 (3)为了防止长期委派同一名合伙人执行同一客户的审计业务而对独立性产生不利影响,事务所决定在结束2011年财务报表审计业务后,将审计项目合伙人A调离项目组,由其负责事务所中所有项目组的质量控制复核工作。 (4)X公司同时委托了ABC会计师事务所负责其2011年内部控制的设计、实施和维护。 (5)因为合作多年，基于ABC事务所较为了解X公司财务状况与发展战略,X公司董事会拟委托ABC事务所协助其选择并购对象,并为合理安排资本结构提供建议。 (6) 2011年Y公司诉讼X公司专利侵权目前处于二审阶段,X公司希望ABC事务所协助其管理和检索相关诉讼文件。 要求：请根据职业道德基本原则,代A注册会计师依次分析上述各种情形是否对职业道德基本原则产生不利影响,并简要说明理由。
- 3 【多选题】X公司是U会计师事务所的常年审计客户。下列情形中，因自身利益导致对遵循职业道德基本原则不利影响的情形包括( )。
- A 、项目组成员甲在查阅审计档案时发现上年度工作底稿中存在错误的结论
- B 、项目组成员乙将私有房屋出租给X公司，年租金20万元
- C 、项目组成员丙在持有X公司发行的市值约3000元的股票
- D 、项目组成员丁的姐夫是X公司销售部门职员，经手了全部销售业务的60%
- 4 【单选题】U事务所的20×1年的审计客户X公司通过发生于该年度的合并业务，使与该事务所存在密切商业关系的Y公司成为其关联实体，则以下措施最恰当的是( )。
- A 、U事务所与Y公司的商业关系不影响其相对于X公司的独立性
- B 、U事务应当于合并生效之日起的六个月内终止与Y的商业关系
- C 、U事务所应解除X公司的审计委托，以免违反审计独立性
- D 、U事务所应聘请其他会计师事务所执行项目质量控制复核
- 5 【多选题】X公司是U事务所的常年审计客户。20×1年10月，事务所的合伙人A注册会计师担任X公司的财务经理，但尚未对其在事务所的工作进行交接。对此，U事务所的做法正确的有( )。
- A 、解除与X公司的审计约定
- B 、解除与X公司的客户关系
- C 、与X公司讨论降低不利影响的措施
- D 、要求A注册会计师停职至审计结束
- 6 【综合题（主观）】X公司是U会计师事务所的常年审计客户，承接了X会计师事务所20×1年度财务报表审计业务。A注册会计师是U会计师事务所指派的X公司20×1年度财务报表审计项目合伙人。按约定，U会计师事务所应当于20×2年1月10日提交审计报告。根据对X公司及其环境的了解和以往审计经验，A注册会计师将应收账款及银行存款存在认定的重大错报风险评估为低水平，将应付账款完整性认定的重大错报风险评估为高水平。A注册会计师制定的具体审计计划中，与函证程序相关的部分内容如下： (1)为在20×2年1月10日之前收到函证回函，将应收账款的函证的截止时间提前到20×1年12月5日。 (2)因为评估的银行存款的重大错报风险为低水平，本年审计中对银行的函证比例由上年的100%降低到80%。 (3)为应对应付账款完整性认定的重大错报风险，本年审计不仅适当增加向供应商函证的数量，而且改变往年从应付账款明细账中选取应付余额较大供应商函证的做法，改为从全部供应商名单优先选取余额较小的供应商。 要求： (1)如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师应当针对截止日期至资产负债表日期间实施哪些进一步的实质性程序和控制测试，才能将期中测试得出的结论合理延伸至期末。 (2)针对情况(1)～(3)，不考虑其他情况，指出A注册会计师制定的具体审计计划是否存在不当之处。如存在，请简要说明原因。 (3)如果X公司管理层要求不实施函证程序，为保持职业怀疑态度，注册会计师应从哪些加以考虑。
- 7 【多选题】A公司为甲会计师事务所的常年审计客户，甲会计师事务的乙注册会计师所购买大量B公司股票，由于A公司业务扩展，于2011年5月收购了B公司。甲会计师事务所承接A公司2011年度财务报表必须具备的条件有（ ）。
- A 、在收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系
- B 、在收购生效日起的一年内，尽快终止目前存在的利益或关系
- C 、乙注册会计司不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核
- D 、拟采取适当的过渡性措施，并就此与治理层讨论
- 8 【多选题】X公司是U会计师事务所的常年审计客户。下列情形中，因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形包括（ ）。
- A 、项目组成员发现上年度工作底稿存在错误
- B 、项目组成员将私有房屋出租给X公司
- C 、项目组成员持有X公司发行的小额股票
- D 、项目组能否获得奖金主要依赖于能否接到X公司的业务
- 9 【单选题】U事务所20×2年的审计客户X公司通过发生于该年度的合并业务，使与该事务所存在密切商业关系的Y公司成为其关联实体，则（ ）。
- A 、U事务所与X公司的商业关系不影响其相对于X公司的独立性
- B 、U事务应当于合并生效之日起的六个月内终止与Y的商业关系
- C 、U事务所应解除X公司的审计委托，以免违反审计独立性
- D 、U事务所应聘请其他会计师事务所执行项目质量控制复核
- 10 【多选题】U事务所连续两年从某上市公司审计客户X公司收取的审计费用占其业务收入的比例超过15%,为将不利影响降低至可接受的水平，U事务所可以选择的防范措施有（ ）。
- A 、由其他事务所实施发表审计意见前复核
- B 、向客户治理层披露收费比例
- C 、由其他事务所实施发表审计意见后复核
- D 、由项目组外的高级职员复核
热门试题换一换
- 根据《企业破产法》规定，下列选项中可以担任管理人的有( )。
- 注册会计师为了获取审计证据证实被审计单位对于销售收入的准确性认定是否不存在重大错报而实施的下列实质性程序中,效果可能最差的是()。
- 下列各种情况中,可能导致企业难以从产品市场中退出或需要付出代价才能从市场中退出的有()。
- 计算2003年该企业实现的税后利润；
- 甲公司2×15年12月31日发现2×14年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25%，并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2×14年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）。
- 某公司按1/20、N/40的信用条件购入货物，该公司放弃现金折扣的年成本（一年按360天计算）是（）。
- 根据资料(2)，说明甲公司对可转换公司债券应进行的会计处理，编制甲公司2X15年与可转换公司债券相关的会计分录，计算2X15年12月31日与可转换公司债券相关的负债的账面价值。
- 计算2018年可动用的金融资产数额。
- 甲公司拟发行可转换债券，当前等风险普通债券的市场利率为5%，股东权益成本为7%。甲公司的企业所得税税率为20%。要使发行方案可行，可转换债券的税后资本成本的区间为（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
eGjkO