- 多选题企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（ ）。
- A 、递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
- B 、本期发生可抵扣暂时性差异
- C 、本期转回应纳税暂时性差异
- D 、本期转回存货跌价准备
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B,D】
选项A应计入递延所得税负债科目的贷方；选项Ｃ在递延所得税负债科目的借方反映。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25％，该企业2×10年度实现利润总额为1 000万元。其中当年取得国债利息收入60万元；支付的高于银行同期利率的借款费用20万元；支付税收罚款2万元；实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（ ） 万元。
- A 、696.3
- B 、600
- C 、252.5
- D 、672.64
- 2 【单选题】某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33％，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。
- A 、贷方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方2 178
- D 、贷方4 500
- 3 【多选题】企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（ ）。
- A 、递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
- B 、本期发生可抵扣暂时性差异
- C 、本期转回应纳税暂时性差异
- D 、本期转回存货跌价准备
- E 、递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额
- 4 【综合题（主观）】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25％，盈余公积的提取比例为15％。甲公司财务报告批准报出日为4月30日，2012年2月15日完成了2011年所得税汇算清缴。 2011年8月，甲公司因严重违约而被乙公司起诉，原告提出索赔500 000元，法院2012年2月12日做出了判决，甲公司需在判决后30日内向原告赔偿400 000元，甲公司已经于判决当日执行。甲公司在2011年12月31日已经估计到很可能败诉，并预计需要赔偿100 000至300 000元（各金额可能性相等）。 要求： （1）写出2011年12月31日关于或有事项的会计处理； （2）写出2012年2月12日该调整事项的会计处理； （3）说明此事项如何调整报告年度的财务报表。
- 5 【单选题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2×16年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产采用成本模式计量）的账面原值为14000万元，已计提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2×17年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17600万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2×17年1月1日盈余公积的金额为（ ）万元。
- A 、3000
- B 、300
- C 、2700
- D 、400
- 6 【多选题】甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30日前甲公司发生下列有关经济业务：（1）2016年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失100万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2015年末已确认预计负债80万元。（2）2016年4月10日，法院终审判决甲公司赔偿B公司损失200万元，赔款已于当日支付。该诉讼事项发生于2016年3月，甲公司在2016年3月31日已确认预计负债180万元。（3）2016年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2015年11月发生，甲公司已确认收入500万元，结转销售成本400万元。（4）2016年4月20日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2016年1月发生，甲公司已确认收入800万元，结转销售成本700万元。下列关于2016年4月30日前甲公司发生的有关经济业务会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、2016年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失属于资产负债表日后调整事项
- B 、2016年4月10日，法院终审判决甲公司赔偿B公司损失属于资产负债表日后调整事项
- C 、2016年4月16日，收到退回的商品属于资产负债表日后调整事项
- D 、2016年4月20日，收到退回的商品不属于资产负债表日后事项
- 7 【多选题】甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司2015年度财务报告批准报出前发生下列事项：（1）2016年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失200万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2015年末已确认预计负债160万元。（2）2016年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2015年11月发生，甲公司已确认收入1000万元，结转销售成本800万元。（3）2016年4月30日，甲公司发生巨额亏损20000万元，4月20日向社会公众发行公司债券40000万元，4月28日向社会公众发行公司股票100000万元，4月30日资本公积转增资本11200万元。（4）2016年4月30日发生台风导致甲公司存货严重受损，产生经济损失10000万元。（5）2016年4月30日甲公司获得的进一步证据表明2015年度已确认的减值损失需要调整增加200万元。下列关于甲公司2015年会计报表相关项目的调整，正确的有（ ）。
- A 、调整增加利润表本期金额“营业外支出”项目40万元
- B 、调整增加利润表本期金额“资产减值损失”项目200万元
- C 、调整减少资产负债表期末余额“应交税费”项目50万元
- D 、调整减少资产负债表期末余额“递延所得税资产”项目50万元
- 8 【单选题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2×15年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产采用成本模式计量）的账面原值为14000万元，已计提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2×16年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17600万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2×16年1月1日未分配利润的金额为（）万元。
- A 、3000
- B 、4000
- C 、2700
- D 、3600
- 9 【多选题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2×19年1月5日，甲公司以增发市场价值为700万元的本企业普通股股票为对价购入乙公司100%净资产，甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司不考虑所得税因素的可辨认净资产的公允价值与计税基础分别为600万元和500万元。则甲公司购买日下列会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、购买日乙公司考虑所得税影响后的可辨认净资产公允价值为575万元
- B 、购买日确认商誉的金额为100万元
- C 、购买日该商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债
- D 、购买日乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础产生的差异对应所得税费用
- 10 【多选题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2×19年1月5日，甲公司以增发市场价值为700万元的本企业普通股股票为对价购入乙公司100%净资产，甲公司与乙公司不存在关联方关系。购买日乙公司不考虑所得税因素的可辨认净资产的公允价值与计税基础分别为600万元和500万元。则甲公司购买日下列会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、购买日乙公司考虑所得税影响后的可辨认净资产公允价值为575万元
- B 、购买日确认商誉的金额为100万元
- C 、购买日该商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债
- D 、购买日乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础产生的差异对应所得税费用
热门试题换一换
- 甲公司对销售产品承担售后保修，期初“预计负债一产品质量保证”的余额是10万元，包含计提的C产品保修费用4万元。本期使用保修费用7万元，其中有C产品保修费用3万元。本期销售A产品100万元，保修费预计为销售额的1.5%，销售B产品80万元，保修费预计为销售额的2.5%，C产品已不再销售且已售C产品保修期已过，则期末“预计负债一产品质量保证”的余额是（ ）万元。
- 甲公司于20×8年取得乙公司40%股权，实际支付价款为3 500万元，投资时乙公司可辨认净资产公允价值为8 000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。甲公司能够对乙公司施加重大影响。 甲公司投资后至20×9年末，乙公司累计实现净利润1 000万元，未作利润分配；因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积50万元。 乙公司2×10年度实现净利润800万元，其中包括因向甲公司借款而计入当期损益的利息费用80万元。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。 2×10年度甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益是（ ）。
- 采取成本领先战略、差异化战略和集中化战略时，共同的风险是（）。
- 关于无效民事行为与可撤销民事行为的联系和区别，下列表述中，正确的有（ ）。
- 根据有关规定,银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务,除采用数字证书、电子签名等安全认证方式外,单笔金额和每日累计金额分别不应超过一定数额。该数额为()。
- 计算停车场收入应缴纳的营业税。
- (3)乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为是否合法?并说明理由。
- 下列情形中，不能表明应收账款函证程序很可能无效的是（ ）。
- 甲企业是一家有名的粤菜馆，该店打算提升自身的服务。一家连锁粤菜公司的竞争优势是提供优质的服务。因此甲公司向该连锁店学习服务。该材料体现的基准分析方法是（ ）。
- F公司是否享有票据权利？并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
eGZgo