- 多选题
题干：甲公司为一般纳税人,增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。甲公司对A商品销售实行“三包”政策,根据以往经验,包退占2%(1个月内)。2010年12月20日甲公司销售A商品100件,每件售价(不含增值税)10万元,每件成本为8万元,2010年12月未发生退货;2011年1月甲公司销售A商品200件,每件售价(不含增值税)10万元,每件成本为8万元,上年12月20日销售的商品在2011年1月10日退货1件,2011年1月销售的商品本月未发生退货。
题目：甲公司2010年12月该业务的会计处理中,正确的有()。 - A 、2010年12月应确认的收入为980万元
- B 、2010年12月应确认成本800万元
- C 、2010年12月应确认预计负债4万元
- D 、2010年12月不确认递延所得税
- E 、2010年12月影响营业利润的金额为196万元
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参考答案【正确答案：A,C,E】
2010年12月应确认的收入=1 000×98%=980(万元)。应确认成本=800×98%=784(万元)。影响营业利润的金额=980-784=196(万元)。应确认预计负债=1 000×2%-800×2%=4(万元)。预计负债的账面价值为4万元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异4万元，应确认递延所得税资产的金额=4×25%=1(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】 下列关于甲公司2010年的会计处理,正确的有()。
- A 、2010年9月30日确认投资性房地产的价值为90000万元
- B 、2010年9月30日投资性房地产的公允价值大于其账面价值的差额31 500万元计入资本公积
- C 、2010年末调增投资性房地产的账面价值，并确认公允价值变动收益3 000万元
- D 、2010年第四季度计提折旧费用为375万元
- E 、2010年第四季度因该投资性房地产影响利润表营业利润的金额为4 800万元
- 2 【单选题】 下列关于甲公司2010年12月该业务的会计处理中,不正确的是()。
- A 、2010年12月应确认的收入为980万元
- B 、201 0年12月应确认成本784万元
- C 、2010年12月应确认预计负债4万元
- D 、2010年12月不确认递延所得税
- 3 【多选题】甲公司2011年1月该业务的会计处理中,正确的有()。
- A 、2011年1月应确认的收入为1 970万元
- B 、2011年1月应确认的成本为1 576万元
- C 、2011年1月应确认预计负债8万元
- D 、2011年1月影响营业利润的金额为394万元
- E 、2011年1月确认递延所得税资产1万元
- 4 【多选题】对于该售后租回业务,A公司2010年12月31日的相关核算对A公司报表各项目影响的表述中,正确的有()。
- A 、增加2010年当期费用50万元
- B 、增加2010年当期费用45万元
- C 、增加2010年末资产负债表资产项目的金额为50万元
- D 、减少2010年末资产负债表负债项目的金额为5万元
- 5 【多选题】2010年12月31日,A公司下列会计处理中正确的有()。
- A 、应确认的投资收益41.45万元
- B 、应确认的投资收益50万元
- C 、可供出售金融资产期末按公允价值调整后的账面价值1030万元
- D 、可供出售金融资产期末按公允价值调整后的账面价值1027.75万元
- 6 【单选题】在2010年甲公司对该项业务会计处理中,不正确的是()。
- A 、确认预计负债200万元
- B 、确认营业外支出200万元
- C 、资产负债表上因或有事项而确认的负债应与其他负债项目区别开来单独列报
- D 、因或有事项导致的支出或费用在利润表中应单列项目反映
- 7 【单选题】甲公司2012年12月发现2010年12月收到的乙公司支付的2011年、2012年两年度无形资产使用费30万元（每年15万元），登记为“预收账款”后未作其他处理，假如该项业务无其他成本，营业税税率5%，所得税税率25%，则上述前期重大差错更正影响2012年期初留存收益的金额是（ ）元。
- A 、49500
- B 、106875
- C 、285000
- D 、190950
- 8 【多选题】2010年12月31日A公司的会计处理中,正确的有()。
- A 、对甲产品，应根据执行合同损失200万元与违约金300万元两者较低者，确认预计负债200万元
- B 、对甲产品，确认递延所得税资产50万元并需要纳税调整
- C 、对乙产品，应根据执行合同损失300万元与违约金100万元两者较低者，确认预计负债100万元
- D 、对乙产品， 确认递延所得税资产37.5万元，并需要纳税调整
- E 、对乙产品，应根据执行合同损失300万元与违约金100万元两者较低者，确认存货跌价准备100万元
- 9 【简答题】ABC会计师事务所于2010年12月25日首次接受甲公司委托,对其2010年度财务报表进行审计。针对2010年年初的存货,注册会计师无法实施监盘程序,而且由于被审计单位在2010年初遭受了一次火灾,致使大部分原始单据被大火销毁,注册会计师也无法实施替代程序确定存货的数量,鉴于2010年年初存货会影响2010年经营成果的确定,注册会计师不能确定是否应对2010年的经营成果和年初的留存收益作出必要的调整。因此,注册会计师对2010年度的财务报表发表了保留意见。资料一:2011年度,甲公司继续聘请ABC会计师事务所为其审计2011年度财务报表,上述事项仍未解决,但对本期数据的影响或可能的影响并不重大。资料二:2012年3月25日注册会计师对甲公司2011年度财务报表出具了审计报告并于同日对外报出,但3月28日,注册会计师在其他信息中识别出重大不一致,经过核实后确定其他信息有错,注册会计师于确定的当日提请管理层进行修改,管理层同意了注册会计师的意见,并采取了恰当的措施。 要求: (1)根据资料一,假定比较信息是以对应数据的形式在2011年度报表中列示,且尚未解决的事项对本期数据和对应数据的可比性存在影响或可能存在影响,注册会计师应对本期财务报表发表何种意见? (2)假如资料二中的重大不一致情况在审计报告日前识别出,而且管理层拒绝了注册会计师的调整意见,注册会计师应如何处理?
- 10 【综合题（主观）】计算2010年12月甲公司应计入管理费用的职工薪酬金额。
