- 单选题
题干：甲公司为制造业企业,为一般纳税人,增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。甲公司对AS商品销售实行“三包”政策,根据以往经验,包退占2%(1个月内),包换占4%(1个月内),包修占6%(6个月内)。(1)2010年12月31日甲公司销售AS商品100件,每件售价(不含增值税)10万元,每件成本为8万元,2010年12月未发生退货;(2)2011年1月甲公司销售AS商品200件,每件售价(不含增值税)10万元,每件成本为8万元,上年12月销售的商品在2011年1月发生退货1件,2011年1月销售的商品本月未发生退货。(3)各月未发生商品修理费用。销售及退贷款项通过银行存款收付。
题目： 下列关于甲公司2010年12月该业务的会计处理中,不正确的是()。 - A 、2010年12月应确认的收入为980万元
- B 、201 0年12月应确认成本784万元
- C 、2010年12月应确认预计负债4万元
- D 、2010年12月不确认递延所得税
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参考答案【正确答案：D】
甲公司2010年12月31日的处理：借：银行存款 1 170贷：主营业务收入 1 000应交税费-应交增值税(销项税额)170借：主营业务成本800贷：库存商品800借：主营业务收入 20贷：主营业务成本 16预计负债 4递延所得税资产=4×25％=1(万元)
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- A 、不需要作任何会计处理
- B 、确认存货跌价损失720万元
- C 、确认预计负债560万元
- D 、确认预计负债1 120万元
- 2 【多选题】下列关于甲公司2010年销售业务的会计处理,正确的有()
- A 、确认营业成本1009万元
- B 、确认管理费用35万元
- C 、确认财务费用36万元
- D 、确认营业利润740万元
- E 、确认利润总额940万元
- 3 【多选题】甲公司2010年12月该业务的会计处理中,正确的有()。
- A 、2010年12月应确认的收入为980万元
- B 、2010年12月应确认成本800万元
- C 、2010年12月应确认预计负债4万元
- D 、2010年12月不确认递延所得税
- E 、2010年12月影响营业利润的金额为196万元
- 4 【多选题】对于该售后租回业务,A公司2010年12月31日的相关核算对A公司报表各项目影响的表述中,正确的有()。
- A 、增加2010年当期费用50万元
- B 、增加2010年当期费用45万元
- C 、增加2010年末资产负债表资产项目的金额为50万元
- D 、减少2010年末资产负债表负债项目的金额为5万元
- 5 【多选题】2010年12月31日,A公司下列会计处理中正确的有()。
- A 、应确认的投资收益41.45万元
- B 、应确认的投资收益50万元
- C 、可供出售金融资产期末按公允价值调整后的账面价值1030万元
- D 、可供出售金融资产期末按公允价值调整后的账面价值1027.75万元
- 6 【单选题】甲公司2012年12月发现2010年12月收到的乙公司支付的2011年、2012年两年度无形资产使用费30万元（每年15万元），登记为“预收账款”后未作其他处理，假如该项业务无其他成本，营业税税率5%，所得税税率25%，则上述前期重大差错更正影响2012年期初留存收益的金额是（ ）元。
- A 、49500
- B 、106875
- C 、285000
- D 、190950
- 7 【综合题（主观）】甲公司有以下业务： （1）甲公司2010年5月销售给乙企业一批产品，应收乙企业账款为580万元，按合同规定乙企业应于收到所购产品后三个月内付款。由于乙企业财务状况不佳，到2010年12月31日仍未付款。甲公司于2010年12月31日编制财务报表时，根据乙企业财务状况对该应收账款计提了58万元的坏账准备。 （2）甲公司于2011年3月2日收到乙企业通知，乙企业已进行破产清算，预计甲公司仅能收回该项应收账款的40%。 （3）甲公司2010年财务报告批准报出日为2011年4月10日，所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。假设甲公司2010年12月31日确认利润总额5000万元，2010年年末和2010年年初坏账准备余额分别是240万元和150万元。没有其他暂时性差异。税法规定，企业计提的坏账准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。2010年财务报告所得税的汇算清缴日为2011年4月30日。 要求： （1）计算甲公司2010年12月31日所得税费用并编制会计分录； （2）编制2011年3月2日的会计分录并说明报表调整。
- 8 【单选题】下列各项关于甲公司2010年12月31日会计处理的表述中,正确的是()。
- A 、确认投资损失200万元
- B 、借记“投资性房地产”1 800万元
- C 、贷记“投资性房地产累计折旧”500万元
- D 、借记“投资性房地产减值准备”300 万元
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- A 、0
- B 、3.6 万元
- C 、4.8万元
- D 、9.6万元
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