- 单选题某烟酒批发公司,2010年1月批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
- A 、22.78
- B 、28.78
- C 、39.08
- D 、39.95
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:D】
自2009年5月1日,卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税。该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=[250+(88.92+20.358)÷1.17]×5%=17.17(万元)该烟酒批发公司当月应缴纳增值税-[250+(88.92+20.358)+1.17]×17% - 35.598=22.78(万元)该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=17.17+22.78=39.95(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】甲公司于2010年1月1日发行四年期一次还本付息的公司债券,债券面值1000000元,票面年利率5%,发行价格965250元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销,经汁算该债券的实际利率为6%。该债券2011年度应确认的实际利息费用为()元。
- A 、57915
- B 、61389.9
- C 、50000
- D 、1389.9
- 2 【单选题】2010年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为5000万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于2010年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元,公允价值和计税价格均为1500万元,未计提存货跌价准备;用于偿债的设备是2009年购入的,原价5000万元,已计提折旧2000万元,公允价值为2500万元,已计提减值准备800万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费,乙公司该项债务重组形成的营业外收入为()万元。
- A 、1345
- B 、330
- C 、620
- D 、1045
- 3 【单选题】甲公司2010年1月1日,发行三年期可转换的公司债券,面值总额为10 000万元,每年12月31日付息,到期一次还本,实际收款10 200万元,债券票面年利率为4%,债券发行时二级市场与之类似的没有附带转换权的债券的市场利率为6%,债券发行1年后可按照债券的账面价值转换为普通股股票。已知( P/F,4%,3)=0.8890,(P/F,6%,3)=0.8396,(P/A,4%,3)=2.7751.(P/A,6%,3)=2.6730。则该项债券在初始确认时的负债成份和权益成份的金额分别为( )。
- A 、8 731.84万元和1 468.26万元
- B 、9 465.20万元和734.80万元
- C 、10 000.04万元和199.96万元
- D 、9 959.2万元和240.8万元
- 4 【单选题】2010年3月1日某公司进口一批化妆品,成交价格为20万人民币,关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书,该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。
- A 、该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
- B 、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
- C 、该公司应缴纳关税9.2万元
- D 、该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
- 5 【单选题】某烟酒批发公司,2010年1月批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元:当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
- A 、22.78
- B 、28.78
- C 、39.08
- D 、39.95
- 6 【不定项】2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税()万元。
- A 、5.00
- B 、40.75
- C 、66.25
- D 、68.75
- 7 【不定项】2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税()万元。
- A 、7.79
- B 、102.51
- C 、102.73
- D 、102.99
- 8 【单选题】2010年3月1日某公司进口一批化妆品,成交价格为20万人民币,关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书,该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。
- A 、该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
- B 、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
- C 、该公司应缴纳关税9.2万元
- D 、该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
- 9 【单选题】某烟酒批发公司,2012年1月批发A牌卷烟3000条,开具的增值税专用发票上注明销售额15万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额44.46万元;批发雪茄烟500条,开具的普通发票上注明销售额17.55万元;当月允许抵扣的进项税额为10.36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
- A 、3.85
- B 、1.9
- C 、4.97
- D 、2.95
- 10 【单选题】某卷烟批发企业2019年4月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。
- A 、57.52
- B 、37.01
- C 、11.43
- D 、11.83
热门试题换一换
- 下列各项不属于《合同法》调整范围的有()。
- B方案机会成本为()万元。
- 甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25%,甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率,则下列表达正确的是()。
- 某企业2007年8月21日购置2辆摩托车,并在9月1日办理了车辆登记。当地规定的车船税单位税额是180元/辆,但该企业从未缴纳税款,2010年2月在办理保险时被发现需要补缴税款,则保单中“往年补缴”税款是()元。
- 某商业企业2016年有职工70人,资产总额800万元,取得生产经营收入共计860万元,税前扣除项目金额共计857.2万元。2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- 分析业务(3)以B牌卷烟投资是否需要缴纳消费税,若需缴纳应如何计算。(无需计算具体金额)
- 下列关于铂金的增值税政策,正确的有( )。
- 甲、乙、丙三个自然人共同出资设立了一个有限责任公司。根据公司法律制度的规定,下列关于该有限责任公司董事会的表述中,正确的是( )。
- 税务师事务所与委托方签订业务约定书,下列说法错误的是( )。
- 企业应缴纳的土地增值税( )万元。
- 甲公司2015年年末库存乙材料的账面余额为1500万元,年末计提跌价准备前账面价值为1400万元,库存乙材料将全部用于生产丙产品,预计丙产品的市场价格总额为1650万元,预计生产丙产品还需发生除乙材料以外的加工成本为450万元,预计为销售丙产品发生的相关税费总额为82.5万元。丙产品销售数量中有固定销售合同的占80%,合同价格总额为1350万元。则2015年12月31日甲公司对乙材料应计提的存货跌价准备金额为( )万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载