- 单选题某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（）万元。
- A 、22.78
- B 、28.78
- C 、39.08
- D 、39.95
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
当月应缴纳的增值税＝[250＋（88.92＋20.358）/（1＋17％）]×170－/0－35.598＝22.78（万元）；当月应缴纳的消费税＝[250＋88.92/（1＋17％）]×5％＝16.3（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司于2010年1月1日发行四年期一次还本付息的公司债券，债券面值1000000元，票面年利率5％，发行价格965250元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经汁算该债券的实际利率为6％。该债券2011年度应确认的实际利息费用为()元。
- A 、57915
- B 、61389.9
- C 、50000
- D 、1389.9
- 2 【单选题】2010年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5000万元（含增值税额）。合同约定，乙公司应于2010年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，公允价值和计税价格均为1500万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备是2009年购入的，原价5000万元，已计提折旧2000万元，公允价值为2500万元，已计提减值准备800万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17％。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，乙公司该项债务重组形成的营业外收入为()万元。
- A 、1345
- B 、330
- C 、620
- D 、1045
- 3 【单选题】甲公司2010年1月1日，发行三年期可转换的公司债券，面值总额为10 000万元，每年12月31日付息，到期一次还本，实际收款10 200万元，债券票面年利率为4%，债券发行时二级市场与之类似的没有附带转换权的债券的市场利率为6%，债券发行1年后可按照债券的账面价值转换为普通股股票。已知( P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，6%，3)=0.8396，(P/A，4%，3)=2.7751．(P/A，6%，3)=2.6730。则该项债券在初始确认时的负债成份和权益成份的金额分别为( )。
- A 、8 731.84万元和1 468.26万元
- B 、9 465.20万元和734.80万元
- C 、10 000.04万元和199.96万元
- D 、9 959.2万元和240.8万元
- 4 【单选题】2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40％，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3％。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
- A 、该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
- B 、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
- C 、该公司应缴纳关税9.2万元
- D 、该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
- 5 【单选题】某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（）万元。
- A 、22.78
- B 、28.78
- C 、39.08
- D 、39.95
- 6 【不定项】2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税()万元。
- A 、5.00
- B 、40.75
- C 、66.25
- D 、68.75
- 7 【不定项】2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税()万元。
- A 、7.79
- B 、102.51
- C 、102.73
- D 、102.99
- 8 【单选题】2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40％，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
- A 、该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
- B 、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
- C 、该公司应缴纳关税9.2万元
- D 、该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
- 9 【单选题】某烟酒批发公司，2012年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44.46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17.55万元；当月允许抵扣的进项税额为10.36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（）万元。
- A 、3.85
- B 、1.9
- C 、4.97
- D 、2.95
- 10 【单选题】某卷烟批发企业2019年4月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。
- A 、57.52
- B 、37.01
- C 、11.43
- D 、11.83
热门试题换一换
- 我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。
- 北京市海淀区工商局发布规定，凡本区烟酒批发企业，不得经营外地烟酒。甲公司从外地进货，被罚款2000元。该公司不服，向北京市工商局申请复议。根据《行政复议法》，下列说法错误的是（ ）。
- 下列关于会计估计变更的说法中，正确的有（）。
- 下列房产中，可以免征房产税的有（ ）。
- 甲应就A、B企业的所得缴纳个人所得税（ ）万元。
- 李某于2018年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢劳务获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有（ ）。
- 下列选项中，适用11%税率的有（ ）。
- 下列各项所得，不征收个人所得税的是（ ）。
- 计算王某4月份转租房屋应缴纳的个人所得税。
- （应税合同计税依据的确定）西塘市某制造企业2016年3月份从外省乙公司购进一批原材料，双方签订了购销合同，合同金额50万元，因对方违约，导致合同未能履行；4月份该企业和丙公司签订了以物易物合同，本企业货物价值500万元，换取丙公司的物资价值300万元，丙公司另支付差价款200万元；为防止运输途中的风险，企业和保险公司签订了财产保险合同，标的物为换取的丙公司价值300万元物资，支付保险费10万元；则该制造企业上述业务所签订的合同应纳的印花税为多少元？
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
PZagD