- 单选题某企业2004年度发生年度亏损600万元,假设该企业2004~2010年度应纳税所得额分别为:企业适用的所得税率为25%,则该企业2010年应当缴纳的企业所得税为()万元。
- A 、45
- B 、62.5
- C 、75
- D 、100
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:D】
根据税法关于亏损结转的规定,该企业2004年的600万元亏损,可分别用2005~2008年的180万元、70万元、150万元、100万元来弥补500万元,2009年企业又是亏损100万元,但却占用一个弥补亏损的年度。所以2004年度的亏损600万元只能由2005~2008这四年的应纳税所得额弥补。未补完部分不能再税前弥补。2010年虽然应纳税所得额为500万元,但不能弥补2004年的亏损,只能弥补2009年的亏损100万元,2010年应纳企业所得税=(500-100)×25%=100(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某国有企业2009年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
- A 、2012
- B 、2011
- C 、2013
- D 、2014
- 2 【判断题】纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。这里所说的亏损,是指会计利润小于零。 ( )
- A 、正确
- B 、错误
- 3 【单选题】某企业2006年度发生年度亏损600万元,假设该企业2006~2012年度应纳税所得额分别为:企业适用的所得税率为25%,则该企业2012年应当缴纳的企业所得税为( )万元。
- A 、45
- B 、62.5
- C 、75
- D 、100
- 4 【判断题】企业为减少本年度亏损而调减计提的资产减值准备金额,体现了会计核算的谨慎性要求。()
- A 、对
- B 、错
- 5 【判断题】纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。这里所说的亏损,是指会计利润小于零。()
- A 、对
- B 、错
- 6 【单选题】某国有企业2009年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过()年度。
- A 、2012
- B 、2011
- C 、2013
- D 、2014
- 7 【判断题】企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过3年。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【单选题】某企业2010年度发生亏损100万元,假设该企业2010年-2016年度利润总额如下表所示:该企业适用的所得税税率为25%,请计算该企业2016年应当缴纳的企业所得税为()万元。
- A 、0
- B 、5
- C 、10
- D 、15
- 9 【单选题】某高新技术企业2017年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )。
- A 、2020年
- B 、2022年
- C 、2025年
- D 、2027年
- 10 【单选题】某高新技术企业2017年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )。
- A 、2020年
- B 、2022年
- C 、2025年
- D 、2027年
热门试题换一换
- A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于2009年7月1日以交易性金融资产作为合并对价取得B公司持有的C公司60%的股权。该交易性金融资产账面价值为1 000万元(其中成本为800万元,公允价值变动为200万元),公允价值为1 200万元。C公司2009年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司由于该项投资计入当期损溢的金额为( )万元。
- 大海公司和长江公司为同一母公司的子公司,2012年长江公司出售库存商品给大海公司,售价2000万元(不含增值税),成本1500万元。至2012年12月31日,大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40%未出售给集团外部单位,假定期末存货未减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算所得税。合并工作底稿中,下列会计处理正确的有( )。
- (1)指出甲方案项目计算期,并说明该方案第2~6年的净现金流量(NCF2~6)属于何种年金形式;
- (2)计算经济批量模型公式中“储存成本”。
- (2)大蒜在运往戊公司途中毁损的风险由谁承担?并说明理由。
- 编制20×9年11月12日购入该无形资产的会计分录;
- 人民法院的判决是否符合有关规定?
- 通过应收账款账龄分析,编制账龄分析表,可以了解有多少欠款尚在信用期内,有多少欠款超过了信用期,超过时间长短的款项各占多少,但不能估计偿还欠款的可能时间。()
- 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳消费税的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载