某企业2006年度发生年度亏损600万元，假设该企业2006～2012年度应纳税所得额分别为：企业适_中级会计职称考试题库

单选题某企业2006年度发生年度亏损600万元，假设该企业2006～2012年度应纳税所得额分别为：企业适用的所得税率为25%，则该企业2012年应当缴纳的企业所得税为（）万元。
A 、45
B 、62.5
C 、75
D 、100

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参考答案

【正确答案：D】

根据税法关于亏损结转的规定，该企业2006年的600万元亏损，可分别用2007～2010年的180万元、70万元、150万元、100万元来弥补500万元，2011年企业又是亏损100万元，但却占用一个弥补亏损的年度。所以2006年度的亏损600万元只能由2007～2010这四年的应纳税所得额弥补。未补完部分不能再税前弥补。2012年虽然应纳税所得额为500万元，但不能弥补2006年的亏损，只能弥补2011年的亏损100万元，2012年应纳企业所得税＝（500－100）×25%＝100（万元）。

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