- 综合题（主观）
题干：A注册会计师负责对X公司2015年度财务报表实施审计。审计工作底稿记载的与存货监盘相关的资料如下：（1）由于X公司盘点期间无法停止部分存货的入库与出库，A注册会计师特别关注管理层采取的控制措施能否确保截止日之前入库的原材料以及截止日期之后出库的产成品都不被纳入盘点范围。（2）针对X公司多处存放存货的情况，A注册会计师要求X公司针对期末存货不为零的仓库提供一份完整的存货存放地点清单，以便执行适当的审计程序。（3）针对监盘过程中发现的部分存货毁损、变质和过时等导致可变现净值降低的情况，A注册会计师要求X公司将降低的可变现净值计提为存货跌价准备。（4）监盘结束时，A注册会计师再次观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，防止遗漏或重复盘点。（5）观察结束后，A注册会计师取得并检查已填用及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号。（6）对于由第三方保管的重要存货，A注册会计师拟亲自前往第三方所在地实施监盘或安棑其他注册会计师实施对第三方的存货监盘。
题目：注册会计师王婧和王琳对内部控制进行测试运用的审计程序都有哪些？
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参考答案注册会计师对被审计单位的内部控制进行测试运用的审计程序有：询问、观察、检查和重新执行，此外还可以运用穿行测试的审计程序。
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- A 、分析程序
- B 、询问
- C 、检查文件记录
- D 、重新计算
- 2 【多选题】在对内部控制进行测试时，注册会计师利用非统计抽样的方法对抽样结果进行评价时，下列判断不正确的有()。
- A 、如果样本偏差率高于可容忍偏差率，则总体可以接受
- B 、如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受
- C 、如果样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受
- D 、如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受
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- A 、样本偏差率
- B 、总体偏差率
- C 、样本偏差率上限
- D 、总体偏差率上限
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- A 、如估计的总体偏差率上限高于可容忍偏差率，拒绝接受被测试总体
- B 、如估计的总体偏差率上限等于可容忍偏差率，拒绝接受被测试总体
- C 、如估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，接受被测试总体
- D 、如估计的总体偏差率上限远远低于可容忍错报，接受被测试的总体
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- A 、控制是否存在
- B 、控制在所审计期间不同时点是如何运行的
- C 、控制是否得到一贯执行
- D 、控制由谁执行
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- 9 【单选题】在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是（）。
- A 、询问适当人员
- B 、观察企业经营活动
- C 、分析程序
- D 、重新执行控制
- 10 【单选题】内部控制审计中，注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法中，不正确的是（ ）。
- A 、注册会计师必须测试每一重要领域的所有控制
- B 、注册会计师不必测试非重要领域的控制
- C 、有效且精确执行的企业层面控制有助于缩小控制测试的范围
- D 、注册会计师应当测试每一相关认定控制的有效性
热门试题换一换
- 注册会计师对关联方关系及其交易实施的风险评估程序中,项目组内部讨论的内容可能包括哪些？
- A注册会计师是X公司20×1年度财务报表审计业务的项目负责人。在编制应付账款项目的具体审计计划时，需要根据评估的认定层次的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。相关资料如下。资料一：通过了解X公司的经营状况，A注册会计师获悉X公司因市场萎缩导致流动资金周转缓慢，进而导致难以按期偿还供应商的材料款。针对这一情况，X公司管理层决定于20×2年初向银行提出短期借款申请，同时着手发展新的供应商。资料二：具体审计计划中列示的针对应付账款项目的实质性程序摘录如下： (1)选择应付账款余额较小的供应商寄发积极式询证函，要求供应商提供X公司欠款信息； (2)从采购部门获取供应商的年末对账单，调节供应商对账单与财务记录之间的差异； (3)检查应付账款明细账中带有现金折扣的应付账款是否按发票上记载的全部应付金额入账，在实际获得现金折扣时再冲减财务费用； (4)将资产负债表日前已偿付的应付账款追查至银行对账单、银行付款单和其他原始凭证，检查偿付是否真实； (5)检查资产负债表日后的银行付款单，追查支持性凭证的日期和应付账款借方记录。 要求： (1)资料一是否表明X公司采购与付款交易存在重大错报风险？如存在，请指出重大错报风险对X公司管理层偏好与动机的影响，并指出重大错报风险与应付账款期末账户余额的存在、完整性、计价和分摊认定中的哪些认定相关。 (2)指出资料二中列示的实质性程序是否能直接发现应付账款完整性认定的重大错报(是或否)，如认为“是”，请简要描述具体情形；如认为“否”，请指出该程序能直接发现应付账款何种认定的错报。将答案填在下表中。
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