- 单选题某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人，2015年12月份取得不含税广告业务收入1118万元，支付给其他单位（小规模纳税人）广告发布费215万元，取得了税务机关代开的增值税专用发票；另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为（ ）万元。
- A 、21.63
- B 、132.61
- C 、0
- D 、9.63
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参考答案【正确答案：D】
营改增后，广告服务适用6%的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税=1118×6%-215×3%-300×17%=9.63（万元）。
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- A 、16万元
- B 、21万元
- C 、26.90万元
- D 、27.50万元
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- A 、100
- B 、117
- C 、122.1
- D 、152.1
- 3 【单选题】甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17％。甲公司的库存商品与乙公司的原材料进行交换。甲公司库存商品的账面余额为100万元（未计提存货跌价准备），原购进时的增值税进项税额为17万元，公允价值和计税价格均为120万元。乙公司原材料的账面价值为100万元（未计提存货跌价准备），原购进时的增值税进项税额为17万元，公允价值和计税价格为130万元（不考虑其他的税费）。甲公司换人乙公司的原材料作为库存原材料核算；乙公司换入甲公司的库存商品作为库存商品核算；交换时未支付补价。双方均开具了增值税专用发票。乙公司换入库存商品的人账价值为（）万元。
- A 、100
- B 、107.7
- C 、122.1
- D 、131.7
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- A 、100
- B 、117
- C 、120.4
- D 、140.4
- 5 【单选题】甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17％。甲公司的库存商品与乙公司的原材料进行交换。甲公司库存商品的账面余额为100万元（未计提存货跌价准备），原购进时的增值税进项税额为17万元，公允价值和计税价格均为120万元。乙公司原材料的账面价值为100万元（未计提存货跌价准备），原购进时的增值税进项税额为17万元，公允价值和计税价格为130万元（不考虑其他的税费）。甲公司换人乙公司的原材料作为库存原材料核算；乙公司换入甲公司的库存商品作为库存商品核算；交换时未支付补价。双方均开具了增值税专用发票。乙公司换出资产的市场价值总额为（）万元。
- A 、100
- B 、117
- C 、122.1
- D 、152.1
- 6 【单选题】甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为17％。甲公司的库存商品与乙公司的原材料进行交换。甲公司库存商品的账面余额为100万元（未计提存货跌价准备），原购进时的增值税进项税额为17万元，公允价值和计税价格均为120万元。乙公司原材料的账面价值为100万元（未计提存货跌价准备），原购进时的增值税进项税额为17万元，公允价值和计税价格为130万元（不考虑其他的税费）。甲公司换人乙公司的原材料作为库存原材料核算；乙公司换入甲公司的库存商品作为库存商品核算；交换时未支付补价。双方均开具了增值税专用发票。甲公司换人原材料的入账价值为（）万元。
- A 、98.3
- B 、100
- C 、107.9
- D 、118.30
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- A 、500
- B 、394
- C 、360
- D 、510
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- A 、20
- B 、40
- C 、60
- D 、100
- 9 【单选题】某“营改增”广告公司系增值税一般纳税人，2015年4月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务支付某媒体含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务，广告公司正确的账务处理是（ ）。
- A 、借：主营业务成本 300000
贷：银行存款 300000 - B 、借：主营业务成本 283018.87
应缴税费——应交增值税（进项税额） 16981.13
贷：银行存款 300000 - C 、借：主营业务成本 283018.87
应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 16981.13
贷：银行存款 300000 - D 、借：主营业务收入 283018.87
应缴税费——应交增值税（销项税额） 16981.13
贷：银行存款 300000
- 10 【单选题】某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人，2015年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元。同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。对支付广告发布费业务，广告公司正确的账务处理是（ ）。
- A 、借：主营业务成本 318000
贷：银行存款 318000 - B 、借：主营业务成本 300000
应交税费一应交增值税（进项税额） 18000
贷：银行存款 318000 - C 、借：主营业务成本 300000
应交税费一应交增值税（营改增抵减的销项税额） 18000
贷：银行存款 318000 - D 、借：主营业务收入 300000
应交税费一应交增值税（销项税额） 18000
贷：银行存款 318000
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