- 综合题(主观)
题干:甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。有关债务重组和资产置换业务资料如下:(1)2015年2月1日,乙公司销售一批商品给甲公司,购货款及税款合计700万元。8月15日款项到期,由于甲公司发生财务困难,不能按合同规定支付货款,2015年8月15日,经与乙公司协商,签订不可撤销的债务重组合同,合同规定,甲公司以一台A机器设备和一项B专利权偿还全部债务。当日A机器设备的公允价值为220万元(等于计税价格),B专利权的公允价值为400万元(根据目前规定,转让专利技术免征增值税)。乙公司对该项应收账款计提了坏账准备90万元。甲公司预计处置B专利权的税费为0,预计发生A机器设备的清理费用为1万元。A机器设备为2014年5月取得,甲公司将其作为固定资产核算,账面原价为280万元,预计使用年限为7年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0;B专利权为2014年6月取得,甲公司将其作为无形资产核算,账面原价为360万元,预计使用年限为10年,采用直线法计提摊销,预计净残值为0,该专利权在2014年12月31日出现减值迹象,可收回金额为316.4万元,其计提减值准备以后预计使用年限和摊销方法不变。(2)2015年9月15日,A机器设备和B专利权的所有权转移手续办理完毕。甲公司实际支付A机器设备清理费用1万元。乙公司以银行存款支付取得B专利权发生的相关费用20万元。(3)乙公司取得的A机器设备和B专利权之后没有改变其用途。取得后预计A机器设备和B专利权尚可使用年限均为10年,不考虑残值,采用直线法计提折旧和摊销。(4)2016年9月1日,乙公司因战略调整,与A公司签订不可撤销的资产置换合同,将债务重组取得的A机器设备、B专利权和一项自用厂房与A公司的一宗土地使用权交换。2016年9月15日办理完毕相关手续。当日乙公司A机器设备公允价值为300万元;B专利权公允价值为500万元;厂房的原值为7000万元,已计提折旧1000万元,公允价值为8000万元。A公司的土地使用权公允价值为9000万元,乙公司支付银行存款149万元。假定该交易具有商业实质,不考虑除增值税以外的其他相关税费。
题目:计算2016年9月15日乙公司非货币性资产交换的损益并编制非货币性资产交换的会计分录。
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A机器设备处置损益=300-(220-220/10)=102(万元);B专利权处置损益=500-(420-420/10)=122(万元);厂房处置损益=8000-(7000-1000)=2000(万元);处置损益合计金额为2224万元。
相关的会计分录如下:
借:固定资产清理 6198
累计折旧 (220/10+1000) 1022
贷:固定资产 (220+7000) 7220
借:无形资产——土地使用权 9000
累计摊销 (420/10) 42
贷:固定资产清理 6198
应交税费——应交增值税(销项税额)(300×17%)51
无形资产——B专利权 420
营业外收入 2224
银行存款 149
- 1 【简答题】编制甲公司2015年9月15日与债务重组相关的会计分录。
- 2 【简答题】编制乙公司2015年9月15日与债务重组相关的会计分录。
- 3 【单选题】2×15年6月9日,甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股,占乙公司有表决权股份的2%,作为可供出售金融资产核算。2×15年12月31日,该股票市场价格为每股9元。2×16年2月5日,乙公司宣告发放现金股利1000万元,甲公司应按照持股比例确认现金股利。2×16年8月21日,甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。不考虑其他因素,甲公司2×16年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为()万元。
- A 、-35
- B 、-55
- C 、-100
- D 、-80
- 4 【综合题(主观)】计算2×15年12月31日甲公司对丙公司长期股权投资的账面价值。
- 5 【计算分析题】分别计算甲公司2×15年12月31日递延所得税负债或资产的账面余额,以及甲公司2×15年应交所得税、所得税费用,编制相关的会计分录。
- 6 【单选题】2016年4月15日,甲公司向乙公司发出邀请(约谈租赁交易一事)。2016年5月31日,甲公司与乙公司商议租赁交易,并于当日就主要条款做出了承诺,约定于2016年6月27日签订融资租赁协议。该租赁资产于2016年7月1日运抵甲公司。设备租赁期:2016年7月1日至2019年6月30日。则甲公司与乙公司签订租赁合同的租赁期开始日为()
- A 、2016年4月15日
- B 、2016年5月31日
- C 、2016年6月27日
- D 、2016年7月1日
- 7 【计算分析题】计算2016年12月31日,甲公司对乙公司投资的账面价值的金额。
- 8 【计算分析题】计算2016年12月31日,甲公司对乙公司投资的账面价值的金额。
- 9 【综合题(主观)】计算2×15年12月31日甲公司持有的乙公司股权在其个别财务报表中列报的长期股权投资金额,编制甲公司取得及持有乙公司投资相关的会计分录。
- 10 【案例分析题】如甲公司以自己已经于2016年6月15日取得了商品房预售许可证明,人民法院还能否支持钱某某的诉讼请求?并说明理由。
- 长江公司系甲公司母公司,2012年6月30日,长江公司将其2010年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,出售时设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),增值税税额为170万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司2012年度合并财务报表中相关会计处理正确的有( )。
- “说服牙齿掉光的老人用本公司牙膏刷牙”,这种形象的市场开拓用语符合以下( )战略的特点。
- 发包人具有下列情形之一,造成建设工程质量缺陷,应当承担过错责任的有( )。
- 关于建立核心竞争力的资源说法正确的有()。
- 关于现金持有量与各成本的关系,下列说法中正确的是( )。
- 编制甲公司2×14年与该无形资产相关的会计分录。
- 针对上述第(4)项,指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
- 张某是否有权要求乙公司承担赔偿责任?并说明理由。
- 根据企业破产法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。
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