- 计算分析题
题干:机构位于甲建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务,公司占地3万平方米,其中农产品的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值总计500万元。该公司2019年6月30日签订房屋租赁合同一份,将位于乙市的2018年购置的价值100万元的办公室从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,含税月租金5145元,每月收租金1次。(其他相关资料:①适用城镇土地使用税税率每平方米5元;②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;③该公司选择简易计税方法计算不动产租赁的增值税;④解答本题目金额以“元”为单位计算)
题目:公司当年租赁房屋应缴纳的增值税,并说明申报缴纳方法。
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参考答案
公司租赁房屋应缴纳的增值税=5145/(1+5%)×5%×6=1470(元)
纳税人不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。即按月向乙市主管税务机关预缴增值税,当年预缴金额合计1470元;按月向甲镇主管税务机关作增值税纳税申报。
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- A 、维修费应由甲公司承担
- B 、甲公司无权在租赁期内单方决定调高租金
- C 、甲公司在租期内将房屋出卖应征得乙的同意
- D 、甲公司出卖该房屋时,同等条件下乙享有优先购买权
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