- 客观案例题
题干：某油田企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务。（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，租金按年支付。本月支付租金，取得增值税专用发票，注明税额3.96万元。已知：原油资源税税率8%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。 - A 、自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
- B 、开采过程中加热使用自采原油免征资源税
- C 、销售三次采油的原油免征资源税
- D 、应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
- E 、将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
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参考答案【正确答案：B,E】
选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。
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