参考答案

流转税和企业所得税的计税依据
①万保房地产开发公司
1）增值税计税依据：600万元/（1+5%）
2）企业所得税计税依据：以投资确认的公允价值作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加和土地增值税后的余额，作为该投资房产的应纳税所得额；如果选择递延纳税政策，确认的非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。
②达明塑钢厂增值税计税依据：200万元。企业所得税计税依据：以投资确认的公允价值作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加后的余额，作为该外购钢材对外投资的应纳税所得额；如果选择递延纳税政策，确认的非货币性转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。