- 简答题
题干:某设备制造厂系增值税一般纳税人,2017年以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元,当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
题目:设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税,应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定??
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参考答案
居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得,可在不 超过5 年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。 2017年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础(账面成本)1400000元。之后加上每年 确认的非货币性资产转让所得(2000000-1400000)/5=120000(元),逐年进行调整。?
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