- 综合题(主观)
题干:某医药制造企业(增值税一般纳税人)是国家需要重点扶持的高新技术企业,2020年取得商品销售收入5500万元,转让固定资产的净收益550万元,投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元,税金及附加120万元,发生销售费用1900万元,管理费用960万元,财务费用180万元,营业外支出100万元,实现利润总额670万元,企业预缴企业所得税75万元。经注册会计师审核,发现2020年该企业存在如下问题:(1)12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元,当月投入使用。(2)管理费用中含业务招待费80万元,研发费100万元。(3)销售费用中含广告费800万元,业务宣传费300万元。(4)财务费用中含支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元,期限1年,用于生产经营);支付给境内关联方借款利息60万元(借款金额1000万元,期限1年,用于生产经营),已知关联方的权益性投资为400万元,此项交易活动不符合独立交易原则且该企业实际税负高于境内关联方。(5)营业外支出中含通过公益性社会组织向灾区捐款55万元、向目标脱贫地区捐赠10万元,因违反合同约定支付给其他企业违约金30万元,因违反工商管理规定被工商局处以罚款5万元。(6)投资收益中含国债利息收入10万元;从境外A国子公司分回税后收益45万元,A国政府规定的所得税税率为20%;从境外B国子公司分回税后投资收益25万元,B国政府规定的所得税税率为10%。(7)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元,实际拨缴的工会经费6万元,发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。(其他相关资料:该企业选择“分国(地区)不分项”方式计算可抵免境外所得税税额和抵免限额,不考虑预提所得税)要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:计算该企业广告费和业务宣传费金额应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
广告费和业务宣传费税前扣除限额=5500×30%=1650(万元),实际发生广告费和业务宣传费=800+300=1100(万元)<1650万元,无须调整应纳税所得额。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算业务招待费用和业务宣传费应调整的应纳税所得额;
- 2 【综合题(主观)】计算企业2011年广告费和业务宣传费纳税调整额;
- 3 【综合题(主观)】计算该企业广告费应调增的应纳税所得额
- 4 【综合题(主观)】计算企业的广告费和业务宣传费纳税调整额。
- 5 【综合题(主观)】计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。
- 6 【计算题】计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。
- 7 【综合题(主观)】计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。
- 9 【综合题(主观)】计算广告和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 10 【综合题(主观)】计算该企业广告费和业务宣传费金额应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 王先生2012年2月退休,每月领取退休工资1300元,4月份被一家公司聘用,月工资3600元,王先生当月无其他应税所得。2012年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。
- 具有独立或相对独立的收入和生产经营决策权,并对成本、收入和利润负责的责任中心是( )。
- 中国公民张某2014年1月份取得工资3000元,当月一次性取得上年奖金9000元,单位为其负担个人所得税200元。则张某2014年个人实际负担个人所得税( )元。
- 下列房产中,应当征收房产税的有( )。
- 下列有关错报的说法中,正确的是()。
- 简要说明平安机场是否应可以将第三条跑道信号的信息系统的日常经营管理外包。
- 确定修正的平均市净率。
- 在计算长期资金的个别成本时,如果证券发行成本忽略不计,那么留存收益成本等于( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载