- 综合题(主观)
题干:位于市区的某集成电路生产企业为增值税一般纳税人,于2013年成立,主要生产线宽0.6微米的集成电路产品,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务:(1)销售集成电路产品,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含增值税销售额8000万元;购进原材料,取得增值税专用发票上注明的货款金额3000万元,增值税额510万元。(2)3月份受赠一批原材料,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额100万元,增值税额17万元。(3)6月30日将一处闲置厂房出租给某商贸企业,租期至2016年末,按合同收取含税租金收入50万元(该企业选择简易计税方法计税)。(4)企业全年集成电路应扣除的销售成本为4200万元。(5)全年发生销售费用1600万元,其中广告费1200万元。(6)全年发生管理费用750万元(其中业务招待费90万元,管理费用中不含印花税)。(7)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用500万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元),实际拨缴的工会经费12万元,实际发生的职工福利费73万元,实际发生的职工教育经费15万元。(8)将100%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价238.5万元,取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元,转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
题目:计算该企业广告费应调增的应纳税所得额
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广告费扣除限额=[8000+50÷(1+5%)]×15%=1207.14,广告费实际支出1200万元可以据实扣除。
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- 1 【综合题(主观)】计算广告费应调整的应纳税所得额。
- 2 【综合题(主观)】计算广告费应调整的应纳税所得额。
- 3 【综合题(主观)】计算广告费应调整的应纳税所得额。
- 4 【综合题(主观)】该企业广告费应调增的应纳税所得额。
- 5 【综合题(主观)】计算企业广告费用应调整的应纳税所得额
- 6 【综合题(主观)】计算企业广告费用应调整的应纳税所得额
- 7 【综合题(主观)】计算企业广告费用应调整的应纳税所得额
- 8 【综合题(主观)】计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。
- 10 【综合题(主观)】计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。
热门试题换一换
- 甲公司为工业企业,于2011年6月30日将一项生产设备提前报废,该设备账面原值为600 000元,预计净残值为零,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。该设备截至报废日已使用2.5年,报废时发生清理费用5 000元,取得残值收入8 000元。则该设备报废时对企业当期税前利润的影响额为( )元。
- 甲公司正在考虑调整资本结构,有关资料如下:(1)公司目前债务的账面价值1000万元,利息率为5%,债务的市场价值与账面价值相同;所有者权益账面金额4000万元(与市价相同);每年的息税前利润为500万元。该公司的所得税税率为20%。(2)为了提高企业价值,该公司拟改变资本结构,举借新的债务,替换旧的债务并回购部分普通股。可供选择的资本结构调整方案有两个:①举借新债务的总额为1500万元,预计利息率为6%;②举借新债务的总额为2000万元,预计利息率为7%。(3)假设当前资本市场上无风险利率为4%,市场风险溢价为5%,甲股票目前的风险溢价为6%。(4)假设公司的税后经营净利润是可以永续的,每年将全部税后净利分派给股东,资本结构调整之后权益资本成本不再发生变化。要求:(1)计算该公司目前的;(2)计算该公司无负债的β系数(提示:根据账面价值的权重调整β系数,下同);(3)计算两种资本结构调整方案的权益β系数、权益成本和实体价值(实体价值计算结果保留整数,以万元为单位);(4)判断企业应否调整资本结构并说明依据,如果需要调整应选择哪一个方案?
- 下列说法中不符合营业税-服务业规定的是( )。
- 合伙人对撤销甲代表A企业签订合同的资格事项作出决议,在合伙协议未约定表决办法的情况下,应当如何表决?
- 注册会计师最宜结合( )情况证实是否存在未入账应付账款。
- ABC会计师事务所首次接受委托负责审计甲公司2015年度财务报表,A注册会计师担任审计项目合伙人,2014年度甲公司财务报表由XYZ会计师事务所审计,当期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报时,下列说法中,错误的有( )。
- 根据合同法律制度的规定,下列关于民间借贷纠纷诉讼当事人的表述中,不正确的是()。
- 下列有关对存货实施抽盘程序的说法中,错误的是()。
- 在同一省、自治区、直辖市管辖范围内,纳税人跨区域使用土地,下列关于城镇土地使用税的纳税地点表述正确的是()。
- 甲公司2×14年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定:甲公司应于2×15年5月20日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收,在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存W商品,2×14年12月30日,甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W商品于2×15年5月10日发出并于5月15日运抵乙公司验收合格。对于甲公司2×14年W商品销售收入确认的恰当性判断,除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以外,还应考虑可能违背的会计基本假设是( )。
- 甲公司采用配股方式进行融资,拟每10股配1股,配股前价格每股9.1元,配股价格每股8元,假设所有股东均参与配股,则配股除权价格是()元。
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