- 多选题下列增值税一般纳税人,可按6%征收率计算增值税的有()。
- A 、自来水公司销售自来水
- B 、供电部门供应的电力
- C 、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
- D 、用动物毒素制成的生物制品
- E 、砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
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参考答案
【正确答案:A,C,D,E】
税法规定,一般纳税人生产的下列货物,可按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税:(1)县以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)销售自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
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- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件3000元,购买20件以上,可获得5%的商业折扣,购买40件以上,可获得10%的商业折扣。某客户购买该产品35件,规定付款条件为2/10,1/20,n/30(按含增值税的售价计算),购货单位于9天内付款,该企业销售实现时,其“应收账款”科目中登记的含税货款金额是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多选题】某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2010年2月该企业购人材料在运输途中发生定额内损耗1000元,超定额损耗价款50000元(不含增值税),经查明,该损耗系自然灾害造成,保险公司同意赔偿30000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。针对此项业务该企业编制的会计分录为()。
- A 、借:待处理财产损溢59670贷:在途物资51000应交税费一应交增值税(进项税额转出)8670
- B 、借:营业外支出20000贷:待处理财产损溢20000
- C 、借:其他应收款30000营业外支出29670贷:待处理财产损溢59670
- D 、借:待处理财产损溢50000贷:在途物资50000
- E 、借:其他应收款30000营业外支出20000贷:待处理财产损溢50000
- 3 【不定项】某公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。原材料按计划成本核算。该公司原材料包括甲、乙两种,并将甲、乙两种原材料作为一类材料计算材料成本差异率,甲材料的计划单价为80元/千克,乙材料的计划单价为60元/千克。该公司20×9年12月份有关账户的月初余额如下: 12月份,该公司有关材料收入与发出的业务如下:(1)3日,收到上月采购的600千克甲材料,材料已验收入库。(2)5日,从外地×单位采购甲材料一批共计5000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为410000元,增值税为69700元;×单位代垫的运杂费12000元,其中代垫的铁路运费为10000元。款项及运杂费已通过银行存款支付,材料尚未收到。运费可以按7%抵扣增值税。(3)7日,从本市Y单位采购乙材料一批计1500千克,增值税专用发票上注明的材料价款为82500元,增值税为14025元。材料已验收入库,款项未付。(4)15日,本月5日从外地×单位采购的甲材料运到。验收时实际数量为4780千克,经查明,短缺的200千克系由于供货单位少发货,要求供货方退还多付款项,另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。(5)28日,从外地购入乙材料500千克,材料已验收入库,但发票账单尚未收到,货款未付。月末,该批材料的发票账单仍未收到。(6)12月份用甲、乙两种材料生产的丙产品资料如下:①丙产品的生产需要经过三道工序,工时定额为150小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为30小时、90小时和30小时,甲、乙材料在产品生产开工时一次投入。②12月初,丙在产品成本为267850元,其中甲材料214830元,乙材料20500元,直接人工和制造费用32520元。③12月共发生直接人工和制造费用为517080元,领用甲材料1500千克,领用乙材料660千克。④12月共完工丙产品1950件。⑤12月31日,丙产品的在产品为780件,其中在第一、第二和第三道工序的依次为150件、330件和300件。(假设每道工序的完工程度为50%)(7)其他资料:①在建工程领用乙材料500千克。②对外销售甲材料500千克,每千克不含税销售单价为100元,开出增值税专用发票,款项已全部收到并存入银行。(8)2×10年1月1日,该公司与长歌上市公司签订债务重组协议,以库存甲材料偿还所欠长歌公司的债务,债务账面价值为328000元,并开具增值税专用发票一张,注明材料价款272000元,增值税46240元,不考虑其他相关税费。该公司20×9年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后,应编制的会计分录有()。
- A 、借:材料采购50000贷:应付账款50000
- B 、借:原材料48000贷:材料采购48000
- C 、借:原材料48000应交税费一应交增值税(进项税额)8500贷:材料采购50000材料成本差异6500
- D 、借:材料成本差异2000贷:材料采购2000
- 4 【多选题】按增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,可按6%征收率计算纳税的有()。
- A 、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)
- B 、典当业销售死当物品
- C 、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
- D 、用人或动物的血液或组织制成的生物制品
- E 、-般纳税人生产销售铝合金门窗
- 5 【单选题】下列关于增值税纳税人的征收率的说法中,表述不正确的是()。
- A 、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税
- B 、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税
- C 、-般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额的固定资产,按4%征收率减半征收增值税
- D 、-般纳税人销售旧货,按照4%的征收率征收增值税
- 6 【多选题】下列可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的有()。
- A 、由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人
- B 、汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人
- C 、实行简易申报的单位和个人
- D 、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。为提高A生产线的生产能力,于2013年3月31日进行改良,11月份完工,改良期间领用外购原材料价款为25万元(不含税),发生其他相关支出共计12万元。估计能使A生产线延长使用寿命3年。根据2013年3月月末的账面记录,该生产线的原账面原价为100万元,已提的折旧为40万元,已提减值准备10万元。若被替换部分的账面原值为20万元,则该企业2013年11月份改良后该生产线的价值为( )万元。
- A 、67
- B 、77
- C 、69
- D 、75
- 8 【单选题】营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是( )。
- A 、6%
- B 、11%
- C 、17%
- D 、3%
- 9 【多选题】纳税人的下列行为,不征收增值税的有( )。
- A 、提供缝纫劳务
- B 、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
- C 、国家体育总局发行体育彩票
- D 、典当业销售死当物品
- E 、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
- 10 【多选题】下列增值税一般纳税人纳税审核中针对销售额的审核要点的说法中,正确的有( )。
- A 、对于采取预收款方式提供有形动产租赁服务,审核是否在收到预收款时按规定缴纳增值税
- B 、销售残次品、边角料等取得收入,审核其是否并入应税销售额依法缴纳增值税
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- E 、对销售货物、提供应税劳务价格明显偏低并无正当理由,应税服务的价格明显偏低或偏高无正当理由,视同销售货物、提供应税劳务或应税服务而无销售额的情况,审核确定其计税销售额是否正确
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