- 综合题(主观) 中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2011年其收入情况如下: (1)每月工资8000元; (2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即拿出10000元用于资助高校作研发费用; (3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元; (4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元; (5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元; (6)将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益50000元; (7)12月,转让境内上市公司的限售股取得收入40000元,已知该限售股的原值是30000元,转让时相关税费280元。 要求:根据上述资料回答下列问题: (5)计算李某将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益应缴纳的个人所得税;
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(5)境外股权转让收益应纳税额=50000×20%=10000(元)(1分)
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- 1 【综合题(主观)】中国公民李某为某外资公司的职员,2011年的收入情况如下:(1)单位每月支付工资、薪金10000元;(2)业余撰写中篇财经小说,在北京晚报上连载,3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元;(3)参加某厂家有奖促销,中奖所得共计30000元(4)购买某基金公司的基金,该基金公司投资方向为股票市场,年终分配上市公司的股息,该个人税前获利(股息)5.3万元;(5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元;(6)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让,取得转让净收益50000元;(7)当年12月底,单位和李某协商,解除劳动合同,单位除支付当月工资外,另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。(该地上年平均工资3.8万元/年,以元为单位,除题目明确的税种外,小考虑其他税种)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算李某全年工资薪金(不含解除合同支付补偿金)应缴纳的个人所得税额;(2)计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额;(3)计算李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额;(4)计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税额;(5)计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税;(6)计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。
- 2 【综合题(主观)】中国公民孙某系自由职业者,2011年收入情况如下:(1)拍卖自己的文字作品手稿原件,取得收入80000元。(2)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。(3)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元,领取收入时该单位遭受严重火灾,当即直接捐赠20000元。(4)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费,准备将其小说拍成电视剧。(5)将自己的作品在A国参加书画展取得收入70000元,已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算孙某拍卖所得应缴纳的个人所得税。(2)计算孙某稿酬所得应缴纳的个人所得税。(3)计算孙某设计收入应纳个人所得税。(4)计算孙某版权使用费收入应纳个人所得税。(5)计算孙某境外所得在我国应纳的个人所得税。
- 3 【综合题(主观)】中国公民李某系一公司高级职员,2011年收入情况如下:(1) 9~12月,每月取得工资收入13500元,另在9月底、12月份底分别取得季度奖金3000元。(2)取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区。(3)小说在报刊上连载50次后再出版,分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元。(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。(5)7月1日将一套市区住房出租,每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用)。要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:(1)计算2011年9~12月工资和奖金应该缴纳的个人所得税。(2)计算翻译收入应该缴纳的个人所得税。(3)计算稿酬应该缴纳的个人所得税。(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。(5)计算7~12月份租金收入应缴纳的营业税。(6)计算7~12月份租金收入应缴纳的城市维护建设税。(7)计算7~12月份租金收入应缴纳的教育费附加。(8)计算7~12月份租金收入应缴纳的房产税。(9)计算7~12月份租金收入应缴纳的个人所得税。
- 4 【综合题(主观)】居住在境内某市区的中国公民李某,为一中外合资企业的职员,2012年取得以下收入:(1)每月取得合资企业支付的工资9800元;(2)2月份,为甲企业提供技术服务,取得税后报酬30000元,与其报酬相关的个人所得税由该企业承担;(3)3月份,从A国取得特许权使用费折合人民币15000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证;(4)4月1日~6月30日,将其国内自己的小汽车出租给他人使用,每月取得租金5000元;(5)7月份,与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍,共获得稿酬56000元,李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬;(6)10月份,取得3年期国债利息收入3888元;(7)11月份,以每份218元的价格转让2011年申购的企业债券500份,发生相关税费870元;该债券申购价每份200元,申购时共支付相关税费350元;转让境内上市公司股票取得净收入24000元;(8)1~12月份,与4个朋友合伙经营一个酒吧,年底酒吧按照合伙协议约定,将30万元生产经营所得在合伙人之间进行平均分配。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算李某全年工资收入应缴纳的个人所得税;(2)计算甲企业支付李某技术服务费应代为负担的个人所得税;(3)计算李某从A国取得特许权使用费所得应在我国补缴的个人所得税;(4)计算李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;(5)计算李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税;(6)计算李某稿酬所得应缴纳的个人所得税;(7)计算李某取得的国债利息收入应缴纳的个人所得税;(8)计算李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税;(9)计算李某从酒吧分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
- 5 【综合题(主观)】 中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2011年其收入情况如下: (1)每月工资8000元; (2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即拿出10000元用于资助高校作研发费用; (3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元; (4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元; (5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元; (6)将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益50000元; (7)12月,转让境内上市公司的限售股取得收入40000元,已知该限售股的原值是30000元,转让时相关税费280元。 要求:根据上述资料回答下列问题: (1)计算李某单位支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税;
- 6 【综合题(主观)】 中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2011年其收入情况如下: (1)每月工资8000元; (2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即拿出10000元用于资助高校作研发费用; (3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元; (4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元; (5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元; (6)将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益50000元; (7)12月,转让境内上市公司的限售股取得收入40000元,已知该限售股的原值是30000元,转让时相关税费280元。 要求:根据上述资料回答下列问题: (2)计算李某就业咨询宣讲应纳个人所得税;
- 7 【综合题(主观)】 中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2011年其收入情况如下: (1)每月工资8000元; (2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即拿出10000元用于资助高校作研发费用; (3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元; (4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元; (5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元; (6)将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益50000元; (7)12月,转让境内上市公司的限售股取得收入40000元,已知该限售股的原值是30000元,转让时相关税费280元。 要求:根据上述资料回答下列问题: (3)计算李某从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税;
- 8 【综合题(主观)】 中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2011年其收入情况如下: (1)每月工资8000元; (2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即拿出10000元用于资助高校作研发费用; (3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元; (4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元; (5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元; (6)将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益50000元; (7)12月,转让境内上市公司的限售股取得收入40000元,已知该限售股的原值是30000元,转让时相关税费280元。 要求:根据上述资料回答下列问题: (4)计算李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴的个人所得税;
- 9 【综合题(主观)】 中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2011年其收入情况如下: (1)每月工资8000元; (2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即拿出10000元用于资助高校作研发费用; (3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元; (4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元; (5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元; (6)将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益50000元; (7)12月,转让境内上市公司的限售股取得收入40000元,已知该限售股的原值是30000元,转让时相关税费280元。 要求:根据上述资料回答下列问题: (6)计算李某转让限售股应纳个人所得税。
- 10 【综合题(主观)】中国公民李某为某公司的高级职员,2011年的收入情况如下:(1)业余撰写中篇财经小说,在北京晚报上连载,3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元;(2)参加某厂家有奖促销,中奖所得共计30000元,即刻从中拿出4000元通过社会团体向灾区捐赠,取得捐赠票据;(3)购买某基金公司的基金,该基金公司投资方向为股票市场,年终分配上市公司的股息,该个人税前获利(股息)53000元;(4) 10月份,李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给李某工资4000元和8000元。按照协议,李某向派遣单位缴纳1000元,能够提供相关的证明;(5)2月份以100000元购买A企业股权,并于10月份以250000元将股权转让给张先生;(6)李某在美国讲学取得收入18000元,取得股息所得35000元,已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元;(7)每月取得工资6000元,于2011年12月份取得全年奖金12000元。(以元为单位,除题目明确的税种外,不考虑其他税种)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额;(2)李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额;(3)基金公司应代扣李某股息的个人所得税额;(4)两个单位代扣代缴李某个人所得税合计数;(5)股权转让行为应缴纳个人所得税(不考虑相关的税费);(6)李某美国收入应补缴的个人所得税;(7)李某全年取得的工资和奖金收入合计应缴纳的个人所得税。
热门试题换一换
- 下列项目中,应当征收消费税的有( )。
- 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,具有专业培训资质,主要生产开采原煤销售,假定2011年度有关经营业务如下: (1)销售开采原煤13000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元; (2)转让开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元; (3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元,本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元;取得国债利息收入130万元; (4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票; (5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元; (6)管理费用1232万元,其中业务招待费120万元;技术研发费用280万元; (7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元; (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元; (9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格,被处罚50万元。 (其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤矿资源税5元/吨;④上年广告费用税前扣除余额380万元) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (8)计算企业2011年财务费用应调整的应纳税所得额;
- 甲超市向乙电器厂洽谈购买一批电暖气,双方已达成书面协议,尚未盖章。随后乙电器厂按照约定向甲超市发货,甲超市收到货物后即摆放在柜台上销售。一个月后,因销售不理想甲超市要求退货,为此形成纠纷。此案应认定为( )。
- 陈某将装有2万元现金的行李箱寄存在车站寄存处,但在寄存时未告知行李箱内有现金。陈某凭取物单取行李箱时发现该行李箱已被人取走,陈某要求寄存处赔偿。根据合同法律制度的规定,下列关于寄存处承担赔偿责任的表述中,正确的是( )。
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