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首页税务师职业资格考试题库正文

客观案例题
题干：甲企业是位于天津市的一家从事生产销售机器设备的企业，符合条件的中小微企业2022年其主营业务收入为5000万元，其他业务收入为2000万元，营业外收入为800万元，主营业务成本为3500万元，其他业务成本为1800万元，营业外支出为600万元，2023年某师事务所对其企业所得税进行审计时，发现以下问题(1)营业外收中有一笔200万元的收入是乙企业委托甲企业代其支付给丙企业的销售费用，此业务的发票也是丙企业开给乙企业的。(2)全年计入成本费用的实发合理工资总额中含残疾职工工资8万元(3)其他业务收入中有一项是固定资产转让业务，转让计入其他业务收入共计20万元。(4)营业外支出中含甲企业对其退休困难职工张某捐助2万元(5)为了达到当地环境治理的指标要求，当年购置一台价值600万元的污水处理设备投入使用，该设备属于《环境保护专用备企业所得税优惠目录》所列设备，最低折旧年限为10年，已经按会计政策规定计提折旧20万元，已经计入成本。税法选择当年在税前一次性扣除单位价值的50%。其他资料:假设其余业务的处理均符合相关政策根据上述资料，回答下列问题:
题目：(3)税务机关对企业所得税工资、薪金支出进行合理性确认时，应遵循的原则有()。
A 、企业在一定时期工资、薪金的整是有序进行的
B 、企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平
C 、企业在3年内所发放的工资、薪金是相对固定的
D 、有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的
E 、企业对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

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参考答案

【正确答案：A,B,D,E】

根据规定，税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握业制定了较为规范的员工工资、薪金制度:企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平;企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的;企业对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务:有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的

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