- 不定项
题干:(2020)甲公司为增值税一般纳税人,主要开展咨询和商品销售业务,适用的增值税税率分别为6%和13%,2019年12月发生如下相关经济业务:(1)1日,接受乙公司委托为其提供技术咨询服务,签订一项服务期限为5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同款10万元(假定不考虑增值税),其余款项于服务期满时一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元(均为职工薪酬),估计还将发生劳务成本8万元,履约进度按时间的进度能够合理确定。(2)2日,向丙公司销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明价款为50万元、增值税税额为6.5万元,该批商品实际成本为36万元,丙公司于当日收到该批商品并验收入库。12日收到丙公司支付的全部款项。(3)20日,收到丙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品验收入库,其成本3.6万元。甲公司于当日支付退货款5万元、增值税0.65万元,并按规定向丙公司开具了增值税专用发票(红字)。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
题目:根据资料(1),下列各项中,甲公司提供咨询服务相关会计处理正确的是( )。 - A 、签订合同收取款项: 借:银行存款10贷:合同负债10
- B 、发生劳务成本: 借:合同取得成本 2贷:应付职工薪酬 2
- C 、签订合同收取款项: 借:银行存款 10贷:应收账款 10
- D 、发生劳务成本: 借:合同履约成本 2贷:应付职工薪酬 2
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参考答案
【正确答案:A,D】
收入准则下预收合同款项10万元计入合同负债而非预收账款或应收账款,在合同履约过程中发生与合同直接相关的成本应计入合同履约成本而非合同取得成本。
甲公司提供咨询服务相关会计处理为:
签订合同收取款项:
借:银行存款 10
贷:合同负债 10
发生劳务成本:
借:合同履约成本 2
贷:应付职工薪酬 2
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- A 、签订合同收取款项: 借:银行存款10贷:合同负债10
- B 、发生劳务成本: 借:合同取得成本2贷:应付职工薪酬2
- C 、签订合同收取款项: 借:银行存款10贷:应收账款10
- D 、发生劳务成本: 借:合同履约成本2贷:应付职工薪酬 2
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