- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,主要开展商品销售业务和咨询服务,适用的增值税税率分别为13%和6%,咨询业务按已发生的成本占预计总成本的比重确定履约进度。2022年12月发生如下相关经济业务:(1)3日,向乙公司销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元,增值税税额为6.5万元,该批商品实际成本为36万元,乙公司于当日收到该批商品后以支票向甲公司支付商品款。(2)8日,为丙公司提供技术咨询服务,该咨询服务服务期限为3个月,服务总价款为20万元。咨询合同签订时甲公司向丙公司收取合同价款10万元,其余款项于服务期满时一次收取。截止12月31日,甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元(均为职工薪酬),估计还将发生劳务成本8万元。(3)20日,收到乙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品,其成本3.6万元。甲公司于当日支付退货款5万元,增值税税额0.65万元,并按规定向丙公司开具了增值税专用发票(红字),退回商品已验收入库。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
题目:根据资料(1)和资料(3),下列各项中,甲公司发生销售退回业务相关的会计处理表述正确的是( )。 - A 、冲减主营业务收入5.65万元
- B 、减少银行存款5万元
- C 、冲减主营业务成本3.6万元
- D 、冲减增值税销项税额0.65万元
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参考答案
【正确答案:C,D】
甲公司发生销售退回应编制的会计分录为:
借:主营业务收入5
应交税费——应交增值税 (销项税额)0.65
贷:银行存款5.65
选项AB错误,选项D正确。
借:库存商品3.6
贷:主营业务成本3.6
选项C正确。
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