- 多选题U会计师事务所为维护执业人员在承办X公司鉴证业务时的独立性，考虑采取下列防范措施。其中，属于具体业务层面的有（ ）。
- A 、安排项目组以外的注册会计师复核
- B 、鼓励全所员工向更高级别管理人员反映独立性问题
- C 、告知X公司审计委员会鉴证业务的性质和收费范围
- D 、轮换鉴证业务项目合伙人和高级员工
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参考答案【正确答案：A,C,D】
B中“鼓励全所员工”表明这项措施属于会计师事务所层面的措施。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的有( )。
- A 、基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一
- B 、乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并共同分担培训费用
- C 、丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托，为B公司设计内部控制
- D 、基于合作，丁会计师事务所使用A会计师事务所的名称和标识
- 2 【单选题】U会计师事务所拥有50名执业人员。为了加强对全体执业人员的执业监督，应按规定( )，以便进行妥善保管。
- A 、将每一具体审计业务单独形成审计档案
- B 、将每个项目组的审计业务单独形成审计档案
- C 、将实施每类审计程序的工作底稿单独形成审计档案
- D 、将每一个项目组成员编制的工作底稿单独形成审计档案
- 3 【综合题（主观）】U会计师事务所的A注册会计师在执行X公司20×1年度财务报表审计业务时，需要针对确定的审计目标获取充分、适当的审计证据。审计工作底稿记载的部分审计目标及其所获取的审计证据如下： (1)审计目标：应收账款是存在的；审计证据：应收账款函证汇总表(a)与应收账款明细表(A)； (2)审计目标：记录的关联方交易确实是已发生的；审计证据：被审计单位的关联方直接寄给U事务所的销售交易函证回函(b)与从被审计单位获得的包括关联方交易金额的开户银行对账单(B)； (3)审计目标：原材料的计价正确；审计证据：通过实施监盘程序获得的存货盘点清单(c)与从被审计单位购买的原材料的卖方发票(C)； (4)审计目标：所有应付账款均已入账；审计证据：对被审计单位采购业务内部控制执行情况的观察记录(d)与对采购业务相关内部控制执行情况的询问记录(D)； (5)审计目标：交易性金融资产与可供出售金融资产的分类正确；审计证据：与管理层就其所持股票、债券的目的沟通记录(e)与金融机构提供的交易流水单复印件(E)。 (6)审计目标：以预收账款方式实现的营业收入确已发生。审计证据：被审计单位向注册会计师提供的销售合同(f)与物流公司向注册会计师提供的运输清单(F)。 要求： (1)针对既定的审计目标，在每组证据中，指出每组审计证据中可靠性较高的证据，并请在附表相应空格中填列标识“√”； (2)针对既定的审计目标，在每组证据中，指出每组审计证据中相关性较高的证据，并请在附表相应空格中填列标识“√”。
- 4 【单选题】在甲会计师事务所为A公司执行审计业务的同时，B公司也提出委托要求，因此甲会计师事务所正在考虑发展B公司为审计客户。假定甲会计师事务所与乙会计师事务所之间以合作为目的，存在下列（ ）关系，即使乙会计师事务所与A公司之间存在金额重大的借贷关系，也不影响甲会计师事务所接受Ａ公司的审计业务。
- A 、使用共同的名字、字号和标识
- B 、定期交流客户资料、收费等信息
- C 、共同分担开发审计方法的成本
- D 、拥有共同的经营战略和质量控制政策
- 5 【单选题】ABC会计师事务所在执业过程中,遇到了关于注册会计师法律责任的问题,针对下列事项,请代为做出正确的专业判断。注册会计师按照审计准则的要求执行了所有应当执行的审计程序,并保持了应有的职业谨慎,审计了甲公司的财务报表并出具了无保留意见审计报告。其后,甲公司发现仓库管理员利用职务之便侵占了小部分公司存货,进而控告注册会计师工作有过失。对此,注册会计师提出下列申诉,无效的一项是( )。
- A 、按照审计准则进行财务报表审计,并不能保证发现所有的错误与舞弊,注册会计师并无过失
- B 、注册会计师所提供的服务是财务报表审计,不是对错误与舞弊的专门审计
- C 、注册会计师未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其审计助理人员编制,注册会计师本人并无过失
- D 、防止发生和及时发现错误与舞弊,是甲公司管理层的责任
- 6 【单选题】ABC会计师事务所在执行2011年度财务报表审计业务中,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。注册会计师在对华信股份有限公司2011年度财务报表进行审计时,按照审计准则的要求对有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。注册会计师的行为属于是( )。
- A 、欺诈
- B 、没有过失
- C 、重大过失
- D 、普通过失
- 7 【单选题】ABC会计师事务所在执行2011年度财务报表审计业务中,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。下列情况中,会计师事务所应当与被审计单位承担连带责任的是( )。
- A 、未完全遵守执业准则的规定对按特定项目获取充分、适当的审计证据的情况下就出具了审计报告
- B 、注册会计师专业胜任能力不足
- C 、明知被审计单位财务报表有重大错报,却加以虚伪陈述并出具了无保留意见的审计报告
- D 、错误的判断和评价了审计证据
- 8 【单选题】 下列有关会计师事务所业务执行的表述中，错误的是（ ）。
- A 、
咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项 - B 、
咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称 - C 、
合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证 - D 、
对金融机构执行的业务仅需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核
- 9 【单选题】下列有关会计师事务所业务执行的表述中，错误的是（ ）。
- A 、咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
- B 、业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
- C 、合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
- D 、对金融机构执行的业务仅需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核
- 10 【简答题】为了提升执业质量，甲会计师事务所拟对其质量控制制度进行全面梳理、修订，为此成立了质量控制制度修订小组。下列内容摘自甲会计师事务所的现行质量控制制度：（1）对上市实体财务报表审计业务必须实施项目质量控制复核，由项目合伙人和项目质量控制复核人共同对项目总体质量负责。（2）项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及编制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及下列内容：①复核财务报表和拟出具的审计报告；②评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。（3）针对已经复核的审计业务，项目质量控制复核人员应当就下列事项形成审计工作底稿：①会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序已得到实施；②项目质量控制复核在审计报告日或审计报告日之前已完成。（4）上市实体财务报表审计项目组成员每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函，其他人员每三年必须签署独立性书面确认函。（5）如项目组内部就重大问题存在意见分歧，应向会计师事务所技术部门进行咨询。如在审计报告日前分歧仍未解决，由项目质量控制复核人确定最终解决方案。（6）审计工作底稿的归档期为审计报告日后六十日内。如未能完成审计业务，审计工作底稿无需归档。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否需要修订并简要说明理由。
热门试题换一换
- 下列有关存货的会计处理方法中，正确的有（）。
- 我国公民贾某月工资5500元。2012年办理了提前退休手续，取得一次性收入120000元，贾某还有两年退休。贾某提前退休取得的一次性补偿收入应纳个人所得税（ ）元。
- 福特汽车公司总裁亨利·福特要求“T型”福特汽车漆成黑色的行为，就可以理解为一种战略。按照明茨伯格的SP战略定义，这表明（）。
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- 甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，甲公司为非上市实体，ABC会计师事务所委派A注册会计师担任2018年度甲集团公司财务报表审计的项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人，相关事项如下：（1）乙公司是甲集团公司的主要竞争对手，ABC会计师事务所首次接受其委托。考虑到A注册会计师的行业经验，在将相关情况告知甲集团公司并征得其同意后，ABC会计师事务所委派A注册会计师担任乙上市公司审计项目的项目合伙人。（2）审计报告日前，B注册会计师通过实施以下程序完成了项目质量控制复核：1）与A注册会计师讨论重大事项；2）复核甲公司的财务报表和拟出具的审计报告；3）评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。（3）在归整审计档案时，A注册会计师要求审计项目组：删除商誉减值测试审计工作底稿的初稿，以及计划阶段评估重要性的工作底稿；同时，代之以商誉减值测试审计工作底稿的终稿，以及重新评估重要性的工作底稿。（4）丙公司是甲公司的重要业务客户，审计报告日后，由于欠款纠纷，甲公司向A注册会计师提出要求，拟索取审计项目组在现场工作期间获得的丙公司询证函回函，经由ABC会计师事务所合规部批准，A注册会计师将回函复印件提供给甲公司。（5）丁公司是甲公司的重要组成部分，组成部分注册会计师基于集团审计目的出具审计报告的日期为2019年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2019年3月15日，A注册会计师要求组成部分注册会计师的审计工作底稿保存至2029年2月15日。（6）根据ABC会计师事务所的质量控制制度规定，以两年为周期，每个周期内，应对每位项目合伙人的业务至少选取一项进行检查，考虑到A注册会计师的审计项目已被选取为外部监管机构的检查项目，故不再选取A注册会计师的审计项目进行内部检查。要求：针对第（1）至（6）项，逐项指出相关处理是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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