- 计算分析题
题干：甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下:(1)2010年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司,租期为3年,年租金为2000万元,每年年末支付。(2)2010年12月31日为租赁期开始日。该办公楼原值为50000万元(不含土地使用权价值)、办公楼预计使用年限为40年,已计提固定资产折旧1250万元。办公楼的预计净残值为零,均采用直线法计提折旧。(3)2011年支付办公楼的修理费用2万元。(4)假定按年计提折旧,税法和会计规定一致。
题目：编制2011年收到租金及按年对投资性房地产计提折旧的会计分录,并计算2011年资产负债表“投资性房地产”项目的列报金额。
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参考答案 借:银行存款 2 000
贷:其他业务收入 2 000
借:其他业务成本 1 250
贷:投资性房地产累计折旧 1 250(50 000/40)
2011年资产负债表“投资性房地产”列报金额=50 000-1 250-1 250=47 500(万元)
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