- 多选题一般纳税人购进原材料,用于简易计税方法的计税项目,按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,下列关于增值税会计处理正确的有()。
- A 、借:应交税费——待认证进项税额 贷:银行存款或应付账款等
- B 、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——待认证进项税额
- C 、借:原材料 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
- D 、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
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参考答案
【正确答案:A,B,C】
选项ABC正确:一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,即使取得的增值税专用发票上已注明增值税进项税额,该税额按照现行增值税制度规定也不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应将待认证的目前不可抵扣的增值税进项税额,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。经税务机关认证为不可抵扣的增值税进项税额时,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待认证进项税额”科目;同时,将增值税进项税额转出,借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
选项D错误。
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- B 、115.06
- C 、132.2
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- B 、3728.64
- C 、3710
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- A 、借:原材料 10 000
- B 、税费——应交增值税(进项税额) 1 300
- C 、其他货币资金——银行本票 11 300
- D 、借:原材料 11 300
- E 、其他货币资金——银行本票 11 300
- 、借:原材料 10 000
- 、税费——应交增值税(进项税额) 1 300
- 、银行存款 11 300
- 、借:原材料 10 000
- 、税费——应交增值税(进项税额) 1 300
- 、应付票据 11 300
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