- 不定项
题干：根据以下材料，回答下列问题甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2017年10月发生以下经济业务：（1）进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率25%。（2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。（3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于11月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。（4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。（5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：增值税税率为16%，小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。
题目：甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税（）万元。 - A 、0.51
- B 、0.44
- C 、0.54
- D 、0.41
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参考答案【正确答案：C】
1吨白酒=1000千克，1千克=1000克=2×500克，每500克白酒的定额消费税是0.5元，所以1吨白酒的定额消费税=1×1 000×2×0.5=1 000元=0.1（万元）。甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳的消费税=[1.5×（1+10%）+0.1]÷（1-20%）×20%+0.1=0.54（万元）。
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- A 、2550.25
- B 、2833
- C 、3333.33
- D 、5500
- 2 【单选题】某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
- A 、36.6
- B 、35.4
- C 、32.7
- D 、31.5
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- B 、优质费
- C 、包装物租金
- D 、储备费
- 4 【单选题】某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2014年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2014年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
- A 、36.6
- B 、35.4
- C 、32.7
- D 、31.5
- 5 【多选题】酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。
- A 、品牌使用费
- B 、优质费
- C 、包装物租金
- D 、储备费
- 6 【单选题】某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2014年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2014年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
- A 、36.6
- B 、35.4
- C 、32.7
- D 、31.5
- 7 【判断题】（2017年）酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【不定项】下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有（）。
- A 、应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税
- B 、应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税
- C 、应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税
- D 、应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税
- 9 【不定项】甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税（）万元。
- A 、0.51
- B 、0.44
- C 、0.54
- D 、0.41
- 10 【不定项】下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有（）。
- A 、应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税
- B 、应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税
- C 、应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税
- D 、应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税
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- 对于一方出土，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，也不征收土地增值税。（）
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- 某企业年初“坏账准备”科目贷方余额为20万元，本年收回上年已确认为坏账的应收账款5万元，经减值测试并确定“坏账准备”科目年末贷方余额应为30万元。不考虑其他因素，该企业年末应计提的坏账准备为（ ）万元。
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