- 简答题A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工,B企业属于专门从事加工业务的企业。6月8日A公司发出材料实际成本为24 900元,应付加工费为3 000元(不含增值税),消费税税率为10%。6月17日收回加工物资并验收入库,另支付往返运杂费60元,加工费及代扣代缴的消费税均未结算,受托方无同类消费品价格;6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品(应税消费品),此外生产甲产品过程中发生工资费用9 000元,福利费用1 750元,分配制造费用10 600元;6月30日甲产品全部完工验收入库。7月12日将此次生产的甲产品全部销售,售价100 000元(不含增值税),甲产品消费税税率为10%。货款尚未收到。A公司、B企业均为一般纳税人,增值税税率为17%。(2)编制A公司有关会计分录。(答案中数据金额用元表示)

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(2)A公司(委托方)的账务处理为:
①发出原材料时
借:委托加工物资 24 900
贷:原材料 24 900
②应付加工费、代扣代缴的消费税:
借:委托加工物资 3 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 510
—应交消费税 3 100
贷:应付账款 6 610
③支付往返运杂费
借:委托加工物资 60
贷:银行存款 60
④收回加工物资验收入库
借:原材料 27 960
贷:委托加工物资 27 960
⑤甲产品领用收回的加工物资
借:生产成本 27 960
贷:原材料 27 960
⑥甲产品发生其他费用
借:生产成本 21 350
贷:应付职工薪酬 10 750(9 000+1 750)
制造费用 10 600
⑦甲产品完工验收入库
借:库存商品 49 310
贷:生产成本 49 310
⑧销售甲产品
借:应收账款 117 000
贷:主营业务收入 100 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 17 000
借:营业税金及附加 10 000(100 000×10%)
贷:应交税费—应交消费税 10 000
借:主营业务成本 49 310
贷:库存商品 49 310
⑨计算应交消费税并缴纳消费税
借:应交税费—应交消费税 6 900(10 000-3 100)
贷:银行存款 6 900

- 1 【简答题】A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工,B企业属于专门从事加工业务的企业。6月8日A公司发出材料实际成本为24 900元,应付加工费为3 000元(不含增值税),消费税税率为10%。6月17日收回加工物资并验收入库,另支付往返运杂费60元,加工费及代扣代缴的消费税均未结算,受托方无同类消费品价格;6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品(应税消费品),此外生产甲产品过程中发生工资费用9 000元,福利费用1 750元,分配制造费用10 600元;6月30日甲产品全部完工验收入库。7月12日将此次生产的甲产品全部销售,售价100 000元(不含增值税),甲产品消费税税率为10%。货款尚未收到。A公司、B企业均为一般纳税人,增值税税率为17%。(1)计算B企业应收取的增值税额及代收代缴的消费税;
- 2 【判断题】纳税人自产自用的应税消费品,均应于移送使用时缴纳消费税。 ()
- A 、对
- B 、错
- 3 【多选题】纳税人自产的应税消费品发生的下列情形中,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据的有( )。
- A 、用于抵债的应税消费品
- B 、用于馈赠的应税消费品
- C 、用于换取生产资料的应税消费品
- D 、用于对外投资入股的应税消费品
- 4 【判断题】纳税人自产自用的应税消费品,均应于移送使用时缴纳消费税。 ( )
- A 、对
- B 、错
- 5 【判断题】纳税人自产自用的应税消费品,均应于移送使用时缴纳消费税。 ()
- A 、对
- B 、错
- 6 【判断题】纳税人自产自用的应税消费品,其消费税纳税义务发生时间为移送使用的当天。()
- A 、正确
- B 、错误
- 7 【判断题】企业将生产的应税消费品用于不动产在建工程的购建,产生的消费税应通过税金及附加科目核算。()
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【判断题】纳税人自产自用的应税消费品,均应于移送使用时缴纳消费税。 ()
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【判断题】用自产的应税消费品,连续生产应税消费品,在计征消费税时,可以按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳消费税税款。()
- A 、正确
- B 、错误
- 10 【判断题】企业将自产的消费税应税消费品对外销售,按规定缴纳的消费税,记入“税金及附加”科目。( )
- A 、正确
- B 、 错误
- 工业企业为拓展销售市场所发生的业务招待费,应记入“销售费用”科目中。 ()
- 下列关于三费经费的纳税调整,表述正确的有()。
- 下列关于支票的说法中,错误的有()。
- 根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
- 根据税收征收法律制度的规定,税务机关可以采取的税收保全措施包括( )。
- 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率为5%。 (答案中的金额单位均用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)
- 下列各项中,不会引起企业留存收益总额发生增减变动的有( )。
- 下列各项中,不影响净利润的是( )。
- 2016年10月,农村居民刘某经批准在本村按批准范围占用耕地150平方米新建住宅,另占用耕地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元,则刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税,下列计算正确的是( )。
- 甲公司与乙银行订立一份借款合同,甲公司到期未还本付息。还本付息期限届满后1年零10个月时,该地发生地震,各项生产经营活动于2个月后才恢复,该事件引起诉讼时效期间的中止。()

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