- 简答题A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工,B企业属于专门从事加工业务的企业。6月8日A公司发出材料实际成本为24 900元,应付加工费为3 000元(不含增值税),消费税税率为10%。6月17日收回加工物资并验收入库,另支付往返运杂费60元,加工费及代扣代缴的消费税均未结算,受托方无同类消费品价格;6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品(应税消费品),此外生产甲产品过程中发生工资费用9 000元,福利费用1 750元,分配制造费用10 600元;6月30日甲产品全部完工验收入库。7月12日将此次生产的甲产品全部销售,售价100 000元(不含增值税),甲产品消费税税率为10%。货款尚未收到。A公司、B企业均为一般纳税人,增值税税率为17%。(1)计算B企业应收取的增值税额及代收代缴的消费税;

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本题考核委托加工物资采购与销售、消费税等知识点。
(1)B企业(受托方):
应收取的增值税额=3 000×17%=510(元)
应税消费品组成计税价格=(24 900+3 000)÷(1-10%)=31 000(元)
代收代缴的消费税=31 000×10%=3 100(元)

- 1 【简答题】A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工,B企业属于专门从事加工业务的企业。6月8日A公司发出材料实际成本为24 900元,应付加工费为3 000元(不含增值税),消费税税率为10%。6月17日收回加工物资并验收入库,另支付往返运杂费60元,加工费及代扣代缴的消费税均未结算,受托方无同类消费品价格;6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品(应税消费品),此外生产甲产品过程中发生工资费用9 000元,福利费用1 750元,分配制造费用10 600元;6月30日甲产品全部完工验收入库。7月12日将此次生产的甲产品全部销售,售价100 000元(不含增值税),甲产品消费税税率为10%。货款尚未收到。A公司、B企业均为一般纳税人,增值税税率为17%。(2)编制A公司有关会计分录。(答案中数据金额用元表示)
- 2 【判断题】纳税人自产自用的应税消费品,均应于移送使用时缴纳消费税。 ()
- A 、对
- B 、错
- 3 【判断题】纳税人自产自用的应税消费品,均应于移送使用时缴纳消费税。 ( )
- A 、对
- B 、错
- 4 【多选题】纳税人自产的应税消费品发生的下列情形中,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据的有( )。
- A 、用于抵债的应税消费品
- B 、用于馈赠的应税消费品
- C 、用于换取生产资料的应税消费品
- D 、用于对外投资入股的应税消费品
- 5 【判断题】纳税人自产自用的应税消费品,均应于移送使用时缴纳消费税。 ()
- A 、对
- B 、错
- 6 【判断题】纳税人自产自用的应税消费品,其消费税纳税义务发生时间为移送使用的当天。()
- A 、正确
- B 、错误
- 7 【判断题】企业将生产的应税消费品用于不动产在建工程的购建,产生的消费税应通过税金及附加科目核算。()
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【判断题】纳税人自产自用的应税消费品,均应于移送使用时缴纳消费税。 ()
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【判断题】用自产的应税消费品,连续生产应税消费品,在计征消费税时,可以按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳消费税税款。()
- A 、正确
- B 、错误
- 10 【判断题】企业将自产的消费税应税消费品对外销售,按规定缴纳的消费税,记入“税金及附加”科目。( )
- A 、正确
- B 、 错误
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- A公司本年度委托B商店代销一批零配件,代销价款300万元。本年度收到B商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的80%,A公司收到代销清单时向B商店开具增值税发票。B商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为180万元。则A公司本年度应确认的销售收入为( )万元。
- 企业购入资产超过正常信用条件延期付款实质具有融资性质时,应按购买价款的现值,借记“固定资产”、“在建工程”等科目,按应支付的价款总额,贷记“长期应付款”科目,按其差额借记“未确认融资费用”科目。 ()
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