- 不定项
题干：【资料十八】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。已知：销售货物增值税税率为17%，交通运输服务增值税税率为11%；烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。
题目：该卷烟厂本月各项采购、生产和销售业务的税务处理，下列说法中，正确的是（）。 - A 、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
- B 、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税
- C 、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
- D 、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税
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参考答案【正确答案：A,C】
选项AB，用外购应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购和委托加工的应税消费品已纳消费税税款；选项C，卷烟、白酒复合计征消费税；选项D，卷烟在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。
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- A 、765
- B 、1273
- C 、873
- D 、828
- 2 【单选题】某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱,取得不含增值税的价款2000万元(适用税率45%,适用税额为每箱150元),销售自产雪茄烟200箱,取得不含增值税的价款300万元(适用税率25%)。该公司当月应纳消费税为()万元。
- A 、945
- B 、975
- C 、1020
- D 、1023
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- A 、210.20
- B 、216.20
- C 、224.00
- D 、225.20
- 4 【单选题】某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率36%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。该公司当月应纳消费税为（）万元。
- A 、765
- B 、873
- C 、1020
- D 、1023
- 5 【单选题】某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率36%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。该公司当月应纳消费税为（ ）万元。
- A 、765
- B 、873
- C 、1020
- D 、1023
- 6 【单选题】某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率36%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。该公司当月应纳消费税为（）万元。
- A 、765
- B 、873
- C 、1020
- D 、1023
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- A 、765
- B 、873
- C 、1020
- D 、1023
- 8 【单选题】某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率36%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。该公司当月应纳消费税为（）万元。
- A 、765
- B 、1273
- C 、873
- D 、828
- 9 【不定项】该卷烟厂本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（4 563+50）÷（1+17%）×17%=670.26（万元）
- B 、4 563÷（1+17%）×17%=663（万元）
- C 、（4 563+50）÷（1+17%）×17%-210.6=459.66（万元）
- D 、4 563÷（1+17%）×17%+50×17%=671.5（万元）
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- A 、0
- B 、12 000万元
- C 、30 000万元
- D 、100万元
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