- 单选题2012年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。
- A 、210.20
- B 、216.20
- C 、224.00
- D 、225.20

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【正确答案:B】
本题考核消费税的计算。
选项B正确:卷烟的消费税实行复合计征,外购已税烟丝连续生产卷烟的,已纳消费税可以扣除;
当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.2(万元);
选项ACD正确。

- 1 【判断题】外购已税烟丝生产的卷烟,在计算卷烟消费税的时候,可以将生产领用的外购烟丝中已纳的消费税税款抵扣。()
- A 、对
- B 、错
- 2 【判断题】某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟,在计算纳税时,准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。 ()
- A 、正确
- B 、错误
- 3 【多选题】甲公司是一家卷烟厂,2019年8月从烟农乙手中收购一批烟叶,并将之委托给丙公司加工成烟丝,收回后一半直接出售给A企业,一半用于连续生产卷烟,并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司,丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司,戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业,则下列关于消费税的说法中错误的有()。
- A 、在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人
- B 、在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人
- C 、在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人
- D 、在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人
- 4 【不定项】该卷烟厂委托加工收回烟丝应由甲公司代收代缴的消费税的下列计算中,正确的是()。
- A 、[600 000×(1+10%)×(1+20%)×(1-11%)+4 000×(1-11%)+40 000]÷(1-30%)×30%=320 760(元)
- B 、[600 000×(1-11%)+40 000]÷(1~30%)×30%=246 000(元)
- C 、[600000×(1+10%)×(1+20%)×(1-11%)+4 000+40 000]÷(1-30%)×30%=320 948.57(元)
- D 、(600 000+4 000+40 000)×30%=193 200(元)
- 5 【不定项】该卷烟厂将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售,应缴纳的消费税下列计算中正确的是()。
- A 、[1 850 000+480 000÷(1+17%)]×56%+(100+25)×150=1 284 493.59(元)
- B 、[1 850 000+480 000÷(1+17%)]×56%+(100+25)×150-320 948.57=963 545.02(元)
- C 、(1 850 000+480 000)×56%+(100+25)×150-320 948.57=1 002 601.43(元)
- D 、[1 850 000+480 000÷(1+17%)]×56%=1 265743.59(元)
- 6 【单选题】甲卷烟厂,生产的“烟囱”牌香烟,2019年以“一爬烟囱,天高云淡”为广告语对品牌进行宣传,发生广告费和业务宣传费支出12 000万元,已知该企业当年的销售营业收入为20亿元,该企业2019年准予在所得税前扣除的广告费和业务宣传费为()。
- A 、0
- B 、12 000万元
- C 、30 000万元
- D 、100万元
- 7 【判断题】甲企业3月委托加工一批烟丝,已交付和支付受托方材料及加工费,该烟丝计划于4月10日加工完成并交付,双方约定的付款时间为4月15日。则甲企业消费税纳税义务发生时间为4月15日。()
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【单选题】2018年10月,甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟300标准条,取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟500标准条,一直卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟,甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的()。
- A 、20000×11%+300×200×0.005=2500(元)
- B 、20000×11%+300×200×0.005+5000×11%+500×200×0.005=8500(元)
- C 、20000×11%+50000×11%=7700(元)
- D 、50000×11%+500×200×0.005=6000(元)
- 9 【单选题】2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条,取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条,取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率11%,定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
- A 、20000×11%+30000×11%=5500元
- B 、20000×11%+200×200×0.005=2400元
- C 、30000×11%+300×200×0.005=3600元
- D 、20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000元
- 10 【单选题】2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条,取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条,取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率11%,定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
- A 、20000×11%+30000×11%=5500元
- B 、20000×11%+200×200×0.005=2400元
- C 、30000×11%+300×200×0.005=3600元
- D 、20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000元
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